Получение налогового вычета за покупку квартиры: как подать декларации на основании ДДУ и решить проблемы с налоговой

Здравствуйте. Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП не имеют права на получение налоговых вычетов за уплаченный доходный налог по имущественным налоговым вычетам, за исключением случаев, когда налоговые вычеты предоставляются на основании договора пожизненного содержания и (или) договора о поручении управления имуществом. Следовательно, вы, как ИП, не имеете права на налоговый вычет за покупку квартиры. По поводу полученных вами налоговых переплат за 2016 год: если вы были неправомерно зачислены указанную сумму налоговых переплат, несмотря на отсутствие у вас этого права, вам следует обратиться в налоговую службу с требованием о возврате этих денежных средств. Касательно возможности получения налогового вычета на основании ДДУ за 2016 и 2017 годы, необходимо уточнить, была ли у вас право на получение налоговых вычетов в соответствующие годы на основании ДДУ. Если это было возможно, вам следует предоставить необходимые документы для получения вычета в налоговую службу. Если же вы не имели право на получение вычета в соответствующие годы, вам следует придерживаться законодательства и не претендовать на получение вычета за прошлые годы.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор долевого участия (ДДУ), подписанный между вами и застройщиком, относящийся к покупке квартиры в 2016 году;
2. Декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы;
3. Решение налоговой инспекции о возможности получения налогового вычета за купленную квартиру;
4. Разъяснительные письма налоговых органов в отношении применения налоговых вычетов для ИП.

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговый вычет на покупку жилья доступен только физическим лицам. При этом, для его получения требуется наличие документов, подтверждающих право собственности на приобретаемое имущество.

В данном случае, ваш статус ИП лишает вас возможности получения налогового вычета. При этом, если декларация за 2016 год была одобрена налоговой инспекцией, но была зачислена автоматически на ваш счет, вам следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате неправомерно начисленных сумм.

Несмотря на это, вы можете запросить разъяснительное письмо в налоговом органе по поводу возможности получения налогового вычета за покупку жилья на основании ДДУ в вашей ситуации. Если такое разъяснение будет положительным, вы сможете подать заявление на налоговый вычет в соответствующем порядке.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 218 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" - регулирует порядок и условия применения налоговых вычетов;
• Часть 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ - определяет перечень расходов, подлежащих учету при исчислении налогового вычета;
• Постановление Правительства РФ от 23 марта 2018 г. № 335 "О порядке представления налоговой декларации о доходах физических лиц и расчета суммы налога на доходы физических лиц" - устанавливает требования к оформлению и подаче налоговой декларации.

Относительно Вашей ситуации, если Вы не являетесь налогоплательщиком в отношении налога на доходы физических лиц на момент подачи налоговой декларации за 2017 год, то Вы не имеете права на налоговый вычет за покупку квартиры. Однако, если по данному вопросу уже было принято положительное решение и денежные средства зачислены на Ваш счет, то настоятельно рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию для уточнения и выяснения причин и порядка начисления вычетов.