Покупка услуг у нерезидента на УСН: налоговый агент и НДС для ООО. Документы для ООО при покупке услуг.

Если ООО находится на системе налогообложения УСН (доходы) и приобретает услуги (интернет-реклама) у иностранного поставщика-нерезидента (ИП Беларусь), который является на спецрежиме (УСН), то в данном случае ООО является налоговым агентом и должно удерживать НДС в размере 15,25% от стоимости услуг. ООО должно запросить у ИП Беларусь оригинальный счет-фактуру на оплату услуг вместе с налоговой декларацией, заверенной налоговым органом страны ИП Беларусь.

Для ответа на данный вопрос следует обратиться к нормам Налогового кодекса Российской Федерации и иным нормативным правовым актам, регулирующим налогообложение в РФ. В соответствии с законодательством РФ, организация, которая находится на УСН (доходы), не является налоговым агентом при покупке услуг у иностранного нерезидента. При этом поставщик услуг, являющийся иностранным нерезидентом, не обязан уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в РФ. Однако, организация может уплатить НДС по международному соглашению или в соответствии с решением налоговых органов в случае, если действия поставщика услуг соответствуют критериям, установленным законодательством.

В данном конкретном случае, организация должна запросить у иностранного поставщика услуг соответствующие документы, подтверждающие факт оказания услуг, а также производить бухгалтерский и налоговый учет сделки. В случае необходимости, организация может обратиться в налоговые органы для уточнения налоговых вопросов.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 161, 165, 166, 174, 176, 178, 341.1)
• Федеральный закон "О налоге на добавленную стоимость" (статьи 12, 13, 15, 161, 174, 176).

Организация ООО, находящаяся на системе налогообложения УСН (доходы), может быть налоговым агентом по НДС в случае приобретения услуг у иностранного поставщика, если эти услуги будут использоваться на территории России.

Для учета и налогообложения при покупке услуг у иностранного поставщика, организация должна запросить следующие документы:

• Договор на оказание услуг;
• Счет-фактуру на оплату услуг;
• Таможенную декларацию (если услуга оказывается за границей);
• Иные документы, подтверждающие факт оказания услуги.