НДС при покупке рекламных услуг в Казахстане: налоговый агент, договор и ставки

Здравствуйте. Рассмотрим Ваши вопросы.

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, Ваша организация может являться налоговым агентом при оплате услуг, если эти услуги оказаны нерезиденту на территории РФ. Однако, если услуги были оказаны казахстанской организацией на территории Казахстана, то налоговый агентом Вы не являетесь и НДС не подлежит уплате в момент оплаты услуг на территории РФ.

2. НДС должен быть указан в договоре на оказание рекламных услуг исключительно казахстанской организации, которая выполняет данную работу. В соответствии с налоговым законодательством Казахстана, ставку НДС устанавливает казахстанское правительство, и она может отличаться от ставок, применяемых в РФ. Следует обратиться к законодательству Казахстана для уточнения информации о конкретной ставке НДС.

Для решения данного вопроса следует иметь следующие документы:

1. Договор на оказание рекламных услуг между российской и казахской организациями.
2. Налоговую декларацию по НДС, подтверждающую выплату НДС, если это необходимо.
3. Лицензии и разрешения, если они требуются для оказания данного вида услуг.

Отвечая на вопросы, согласно законодательству РФ:

1. Согласно статье 174 Налогового кодекса РФ, если российская организация покупает рекламные услуги у казахской компании, НДС не облагается, и российская организация не обязана платить НДС. Однако, если казахская организация имеет обязательство выплатить НДС в Казахстане, то она должна удержать НДС и выплатить его в соответствии с национальным законодательством Казахстана.
2. Должность НДС в договоре необходимо указывать только в том случае, если на услуги, предоставляемые казахской организацией, распространяются территориальные налоговые правила Российской Федерации. Если же они не облагаются НДС, никаких конкретных указаний в договоре не требуется.

1. НДС не облагается на территории Казахстана. Следовательно, российская организация не обязана удерживать и перечислять НДС в бюджет РФ в момент оплаты казахской организации за рекламные услуги.
2. Если услуги оказываются на территории Казахстана, то в договоре следует указать, что услуги оказываются на территории государства, где они налогооблагаемы, и что Казахстан не облагает НДС. При этом, в договоре можно указать ставку НДС в соответствии с законодательством РФ, если это является требованием российского налогового законодательства.