Налоговое обязательство ИП при услугах удаленно для иностранных физлиц: НДС и налоговый агент?

В соответствии с законодательством России, при оказании услуг нерезидентами на территории России, резидент-получатель услуг является налоговым агентом и имеет обязанность удерживать НДС с оплаты, передавать его в бюджет и подавать соответствующие декларации. При этом, нерезидент не обязан регистрироваться в качестве налогоплательщика НДС в России. Следовательно, в данном случае ИП в России будет считаться налоговым агентом и будет обязан уплатить НДС с оплат данному физическому лицу из Украины в соответствии с законодательством России. Аналогичные правила будут применяться и при оказании услуг на территории России физическими лицами из ЕАЭС и других стран.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Соглашение или контракт между ИП в России и физическим лицом из Украины, которое устанавливает взаимоотношения сторон, условия предоставления услуг и порядок оплаты.

2. Договор на оказание услуг по организации и техническому сопровождению онлайн курсов и планированию их продаж между ИП в России и физическим лицом из Украины.

3. Документы, подтверждающие факт оказания услуг удаленно без физического присутствия физического лица из Украины в России, включая договоренности, переписку и прочее.

4. Налоговую декларацию налогоплательщика – ИП в России, а также доступный пакет документов, подтверждающих зачисление средств на счет ИП в России и их дальнейшее распределение.

5. Уведомление налоговой службы о том, что ИП в России привлекает физических лиц из других стран для оказания услуг, а также отчет о том, что такие услуги фактически были оказаны.

По отношению к физическим лицам из ЕАЭС и других стран необходимо учитывать требования законодательства стран, в которых они проживают или зарегистрированы, а также международные правовые акты, на основании которых Российская Федерация взаимодействует с указанными странами. Поэтому списку документов необходимо дополнить соответствующими международными договорами и законами.

Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 146, 148, 174.4.