Как оформить аренду нежилых помещений на ИП: налоги, ставки УСН и НДФЛ

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доход от продажи имущества, приобретенного менее чем за три года до даты его продажи, подлежит налогообложению по ставке 13%. Таким образом, продажа помещения попадает под действие данной статьи и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Отсутствие фактической предпринимательской деятельности в помещении не влияет на налоговую обязанность по налогу на доходы физических лиц от продажи имущества.

При подаче декларации 3-НДФЛ необходимо указывать доход от продажи имущества и выплаченный налог по ставке 13%. При этом возможно учесть расходы на приобретение недвижимости для целей исчисления налогооблагаемой базы (стоимость приобретения и расходы на сделку), которые в данном случае превышают сумму продажи.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи нежилых помещений на ИП.

2. Договор аренды помещения (56 м2), начиная с которого начали официально сдавать в аренду.

3. Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение помещения (38 м2), такие как квитанции об оплате и т.д.

4. Документы, подтверждающие факт продажи помещения (38 м2), такие как договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на квартиру и т.д.

5. Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), в которой необходимо указать доходы от продажи помещения (38 м2).

Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае продажи недвижимого имущества доход считается полученным с момента получения денежных средств или иного имущества, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи.

Таким образом, продажа помещения (38 м2) подпадает под налогообложение по НДФЛ, и для ее оформления необходимо будет подать декларацию по налогу на доходы физических лиц и указать полученный доход от продажи на основании фактической суммы продажи. Однако, в случае если фактические расходы на приобретение помещения будут превышать полученный доход, налоговая база будет равна нулю, и соответствующий налог не будет начислен.

Для решения данного вопроса необходимо представить в налоговую инспекцию следующие документы:

1. Договор купли-продажи на оба нежилых помещения.
2. Договор аренды на 56 м2 помещение и договоры аренды за предыдущие годы, если они заключались.
3. Документы, подтверждающие оплату аренды за сдаваемые помещения.
4. Документы, подтверждающие продажу 38 м2 помещения.
5. Документы, подтверждающие стоимость приобретения обоих помещений.
6. Документы, подтверждающие переход на упрощенную систему налогообложения.

Ответ на вопрос о том, попадает ли ИП под налогообложение дохода от продажи 38 м2 помещения, зависит от того, как были приобретены эти помещения (например, на какую сумму, когда были куплены и т.п.), и каким образом они использовались до продажи. Если ФНС обнаружит факты предпринимательской деятельности в отношении данного помещения, то ИП может быть обязан уплатить налог на доход от продажи недвижимости. В подобных ситуациях следует обратиться к юристу для получения дополнительной консультации и помощи в решении возникшей проблемы.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) - определение налоговой базы и объекта налогообложения;
• Статья 20 НК РФ - налогооблажаемые доходы физических лиц;
• Статья 217 НК РФ - налог на доходы физических лиц;
• Статья 220 НК РФ - освобождение от налогообложения доходов от продажи имущества;
• Статья 225 НК РФ - порядок и условия применения налоговых вычетов за доходы, полученные из источников, расположенных на территории Российской Федерации и за доходы, полученные от реализации имущества;
• Статья 346.16 НК РФ - особенности уплаты налога на доходы физических лиц при применении УСН.

В данном случае необходимо проанализировать статьи налогового законодательства и данный конкретный случай, чтобы определить попадают ли факты деятельности с данными помещениями под налоговые обязательства, необходимость уплаты налога на доходы физических лиц и/или возможность применения налоговых вычетов. Точный ответ на этот вопрос может быть дан только после ознакомления с полными фактическими обстоятельствами дела и документами, подтверждающими наличие и характер деятельности с данными помещениями.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 224 "Обложение налогом доходов, полученных от продажи имущества".

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 26 "Упрощенная система налогообложения", статья 346.26 "Переход на упрощенную систему налогообложения".

3. Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 30 "Договор аренды", статьи 606-628.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 16 "Купля-продажа", статьи 454-466.