Подарочный сертификат: товар или авансовый платеж? Налогообложение и советы по заполнению

1. Подарочный сертификат является товаром, а не авансовым платежом. В данном случае, партнер передает подарочные сертификаты своим клиентам бесплатно, а дальнейшие услуги предоставляются за использование подарочного сертификата.

2. НДФЛ должен начисляться по общим правилам для подарков, с учетом необлагаемых сумм за год. Для того, чтобы избежать начисления НДФЛ с полной стоимости подарочного сертификата, его передача должна быть оформлена документально.

3. В ситуации, когда получение подарочного сертификата связано непосредственно с приобретением продукции рекламодателя, его стоимость включается в цену продукции и не возникает вопросов с учетом затрат на приобретение подарков.

4. В подарочном сертификате нужно указывать его номинал, услугу, на которую он распространяется, а также скидку на данную услугу. Клиент может также применить сертификат на другую услугу и учесть скидку в размере его номинала.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: - Договор между Организацией и Партнером, регулирующий условия передачи сертификатов и оплаты услуг; - Договор между Организацией и Держателем, в котором должны быть четко определены условия оказания услуг и использования сертификата; - Документальное подтверждение передачи подарочного сертификата в дар, если такая передача производится без оплаты; - Сертификат, в котором должны быть указаны номинал, услуга или товар, на которые он распространяется, а также условия его использования и скидки при оплате; - Документация, подтверждающая оплату сертификатов и оказанных услуг, для целей налогообложения.

Для минимизации вопросов с учетом НДФЛ рекомендуется оформлять передачу подарочных сертификатов документально, а также придерживаться оговоренной в договорах схемы оплаты и передачи сертификатов. Необходимо также учитывать необлагаемые суммы при исчислении НДФЛ.

Статьи, которые могут быть применимыми в данной ситуации:

1) Статья 216 Налогового кодекса РФ - "Налог на доходы физических лиц"; 2) Статья 217 Налогового кодекса РФ - "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц"; 3) Статья 105.3 Налогового кодекса РФ - "Учет расходов на производство и получение дохода"; 4) Статья 211 Налогового кодекса РФ - "Содержание налоговых вычетов"; 5) Статья 223 Налогового кодекса РФ - "Налоговый период и порядок исчисления налога на доходы физических лиц".