Передача имущества в ООО без налоговых рисков: правовые аспекты и риски для учредителя и ООО на УСН

Согласно п. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, передача имущества от участника-физического лица (не ИП) в уставный капитал общества допускается без обложения налогом на доходы физических лиц, если это имущество было участником получено в результате наследства, дарения, заключения брачного договора или на основании решения суда.

Следовательно, если передача нежилых помещений от учредителя-физического лица в ООО будет осуществляться в соответствии с указанными условиями, то это не будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) у учредителя.

Однако, если стоимость передаваемого имущества будет превышать его первоначальную стоимость, то ООО может быть обязано произвести начисление налога на прибыль согласно главе 25 НК РФ насчитанной суммы.

Также следует учесть, что передача имущества в ООО без увеличения уставного капитала должна быть юридически сформализована и проведена в соответствии с требованиями законодательства.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Устав ООО. Необходимо проверить, допускает ли устав перевод недвижимости в качестве вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала.

2. Свидетельство о государственной регистрации ООО. Необходимо определить, когда ООО было зарегистрировано, так как существуют определенные сроки передачи имущества в ООО без налоговых последствий.

3. Документы, подтверждающие право учредителя на наследственное имущество. Это могут быть завещание, свидетельство о праве собственности, договор на получение наследства, и др.

4. Документы, подтверждающие перевод недвижимости в качестве вклада в имущество ООО. Необходимо составить и подписать договор на передачу имущества.

5. Документы, подтверждающие рыночную стоимость передаваемого имущества. Это могут быть оценочные заключения, договоры купли-продажи, и др.

Стоит отметить, что передача имущества в ООО в качестве вклада в имущество не является налогооблагаемым действием, если такая передача осуществляется соответственно требованиям законодательства РФ. В данном случае, передача имущества в ООО должна производиться в соответствии с п. 3.7. п. 1 ст. 251 НК РФ, что предполагает, в том числе, соблюдение определенных сроков. Однако, необходимо провести анализ всех факторов данного конкретного случая и их влияние на налоговую обязанность учредителя и ООО.

Статья 251. Налоговый учет вкладов в уставный капитал и имущество организации.

1. При внесении вклада в уставный капитал организации или при перечислении имущества в счет вклада в уставный капитал организации...

3.7. нарушающий требования, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации к вкладу в уставный капитал организации, учитывается налоговыми органами в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 391.3.1. Налогообложение доходов физических лиц...

1. доход от имущества - на доходы от использования владельцем или арендатором (субарендатором) имущества, на доходы от осуществления личной подсобной деятельности, на доходы, полученные в связи с передачей имущества во франчайзинг;

Статья 270. Налог на прибыль организаций.

1. Облагается налогом на прибыль организаций прибыль, определяемая налоговыми органами в порядке, установленном настоящей главой, за вычетом расходов на ее получение и уменьшенная на сумму налоговых льгот и субсидий.

2. Размер налоговой базы определяется...

3. Высчитывание налога на прибыль организаций осуществляется...

4. Налог на прибыль организаций уплачивается по окончании отчетного периода в сроки, установленные настоящей статьей, за исключением случаев исчисления и уплаты налога одновременно с уплатой единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5. Уменьшение суммы налога на прибыль организаций в случае перенесения убытков на последующие годы осуществляется в порядке, определенном настоящей главой.

6. Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций должна подать каждая организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации (далее - налогоплательщик), за каждый налоговый период.