Как оформить выход учредителя из ООО и избежать налоговых рисков?

Добрый день! Согласно статье 22 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", учредители ООО вправе свободно распоряжаться своими долями в уставном капитале ООО, в том числе продавать их другим лицам. При продаже доли учредителю необходимо заключить соответствующий договор купли-продажи доли.

По вопросу установления стоимости доли ООО, закона непосредственно не существует. Однако, учредители ООО вправе оговорить порядок определения стоимости доли в уставном капитале ООО в уставе ООО или в дополнительном соглашении к уставу. В случае если указанный порядок не предусмотрен, стоимость доли может быть определена на основе оценки ее имущественной стоимости экспертом.

При сделках по продаже доли ООО, необходимо учитывать налоговые последствия. Передача доли по договору купли-продажи влечет налог на доход физических лиц в размере 13% от стоимости доли. Однако, имеются исключительные случаи освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц, например, при продаже доли, которая находилась у владельца более трех лет.

Таким образом, продажа доли ООО возможна. Риски перед налоговой могут возникнуть в случае нарушения налогового законодательства при сделке. Однако, учитывая предоставленные факты, если сделка будет проведена в соответствии с налоговым законодательством, то рисков не будет.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Учредительное собрание ООО должно принять решение о выходе одного из учредителей и о приобретении имеющейся доли другим учредителем или третьим лицом.

2. Должен быть составлен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, в котором указывается цена на долю, условия оплаты, переход прав и обязанностей и прочие требования законодательства.

3. Уведомление налоговой о переходе доли в уставном капитале ООО и необходимо уплатить налог на доход в соответствии с действующим законодательством.

Риск перед налоговой может возникнуть, если установленная цена на долю будет существенно ниже рыночной или в договоре будут иметься иные нарушения требований законодательства. Поэтому рекомендуется проконсультироваться со специалистом для минимизации рисков и соблюдения требований законодательства.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 9 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая регулирует порядок продажи доли в уставном капитале общества;
• Статья 20 Федерального закона от 24.07.2002 №101-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", которая обязывает оценивать имущество, передаваемое при продаже доли в уставном капитале организации;
• Статья 217 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает, что выручка от продажи доли в уставном капитале общества облагается налогом на прибыль.

Риски перед налоговой зависят от того, правомерно ли будет оценено имущество, передаваемое при продаже доли в уставном капитале, и насколько правильно будет произведен расчет налоговых обязательств. Однако, если все произведено в соответствии с законодательством, рисков не должно возникнуть.