Отсрочка платежа на 2 месяца в договоре: как правильно заполнять налоговый отчет и распределять налоговые платежи?

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налоговый период по налогу на добавленную стоимость (НДС) устанавливается по календарным кварталам, за исключением случаев, когда уплата налога производится на ежемесячной основе. Если день получения денежных средств и дата выставления счёта-фактуры не совпадают, то налогоплательщик может выбирать, в какой отчетный период он будет показывать данную операцию, но только в том, в котором этот доход будет получен. При этом, если доход получен в первом квартале 2017г., то и показывать эту операцию в отчетности необходимо в первом квартале 2017 г. Организация обязана уплатить налог на прибыль с полученного дохода и начислить и уплатить НДС в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса, вашей организации может понадобиться следующий перечень документов: 1. Договор с Заказчиком, содержащий условие об отсрочке платежа за выполненную работу на 2 месяца. 2. Акт сдачи-приемки выполненной работы, содержащий подписи и печати обеих сторон. 3. Счет-фактура, выставленная на дату 28 ноября 2016 года, с подписью и печатью организации. 4. Товарная накладная, с указанием передаваемых товаров или услуг, датой и номером. 5. Данные бухгалтерского учёта организации за 4-й квартал 2016 года.

Отвечая на основой вышестоящей информации, следует отметить: По правилам налогообложения Сверх НДС, организации должны уплачивать налог на прибыль суммы дохода, полученной за рамками периода налогового отчёта. То есть, налог на прибыль, подлежит удержанию в момент, когда организация получит доход. В соответствии с вашим договором с Заказчиком, вы получите оплату в первом квартале 2017 года. Таким образом, в налоговом отчете за 4 квартал 2016 года вам не нужно указывать данную счет-фактуру и не платить налог на прибыль с дохода, который вы еще не получили. Однако, при получении этих денег в первом квартале 2017 года, ваша организация должна будет уплатить НДС и налог на прибыль, если он превысит установленный порог.

Статьи, которые могут быть применимы при решении данного вопроса:

1. Статья 146 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость"
2. Статья 251 Налогового кодекса РФ "Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций"
3. Пункт 1 статьи 250 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения прибыли организаций"