Как правильно налогово оптимизировать работу в ТОО, зарегистрированном в РК и работающем в России?

В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, ТОО обязано уплачивать ежеквартальный налог на доходы от предпринимательской деятельности (Упрощенная система налогообложения) в размере 3% от выручки. Кроме того, при выплате зарплаты физическому лицу ТОО также обязано уплачивать с налоговой базы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 10%.

Относительно налогообложения физического лица, получающего доходы от ТОО в Республике Казахстан, оно также обязано заполнить и подать декларацию о доходах за налоговый период в удобной форме налогового учёта (Форма 110.00) и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 10% от полученных доходов.

С другой стороны, в России вы должны обязательно заполнить и подать декларацию налога на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) и учесть все полученные доходы. Выплаты, полученные в виде дивидендов, облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. По общему правилу, налоговая база для начисления налога на доходы состоит из суммы дохода, полученного в источнике выплаты.

В целях точного восприятия предоставленной информации, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения.

В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, общество с ограниченной ответственностью (ТОО) при уплате единого налога на доходы организаций в размере 3 процентов от общей суммы доходов включает в эту сумму все выплаты по заработной плате сотрудникам, включая социальные отчисления. В соответствии с законодательством Российской Федерации, иностранный гражданин, работающий на территории России, обязан платить налог на доходы физических лиц согласно установленным ставкам. Кроме того, с учетом того, что Вы являетесь учредителем и директором ТОО, возможно, Вам придется уплатить налог на полученные дивиденды в РК и РФ. Для подробной консультации по данному вопросу, рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового права РК и РФ.

Для решения этого вопроса Вам необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Учредительные документы юридического лица (устав, свидетельство о государственной регистрации);
2. Договор с австрийской компанией о разработке ПО;
3. Документы, подтверждающие открытие ТОО в РК (свидетельство о государственной регистрации, уведомление о начале деятельности и т.д.);
4. Расчеты по зарплате и премиям, а также документы, подтверждающие выплату дивидендов (если они будут производиться).

Относительно налогообложения ТОО в РК. Если Вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то у Вас есть возможность выбрать УСН и платить 3% от общей суммы дохода. В этом случае, Ваши выплаты по зарплате и удержания социальных отчислений за Вас включаются в стоимость продукции или услуг, и Вы платите налог на общую сумму дохода от продаж.

Касательно налогообложения физического лица в РК, если Вы не резидент РК и не обладаете налоговой резидентностью в этой стране, то Вам нужно будет уплатить налог на заработную плату, выплачиваемую на территории РК. В зависимости от суммы дохода и статуса налогоплательщика, налоговая ставка может быть разной (от 5% до 20%).

В РФ Вы должны будете уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с законодательством РФ. В зависимости от суммы ежегодного дохода, налоговая ставка может быть разной (от 13% до 30%).

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Устав ТОО, заверенный в установленном порядке.
2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ТОО).
3. Документы, подтверждающие Вашу должность директора и статус единственного участника ТОО.
4. Документы, подтверждающие факт перевода зарплаты на карту физического лица в РК и последующего перечисления в РФ.
5. Различные документы, связанные с выплатами заработной платы, дивидендов, премий и социальных отчислений.

Относительно налогообложения, участник ТОО должен уплачивать налог на прибыль по ставке 20%, если не превышает лимит дохода (60 млн тенге в год), если доход превысит лимит, то уплачивается налог на прибыль ставкой 30%. ТОО также может пользоваться системой налогообложения по упрощенной системе - УСН, где уплачивается единый социальный налог в размере 3% от выручки. Что касается Вашего налогообложения, то Вы должны уплачивать налог на доходы физических лиц в соответствие с законодательством РК и налоговое законодательство РФ. Определенная часть налогов может быть удержана и уплачена в РК, где заключен трудовой договор, а также в соответствии с законодательством РФ. Вам рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту для получения более детальной информации о налоговых вопросах, связанных с Вашей деятельностью.

Налоговый кодекс Республики Казахстан: - Статья 232 - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); - Статья 233 - Социальные налоги на обязательное социальное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование; - Статья 250 - Налог на прибыль организаций (в частности, сумма налога на прибыль расчитывается как разница между доходами и расходами ТОО).

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 207 - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); - Статья 212 - Социальные налоги на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование; - Статья 246 - Налог на прибыль организаций (в частности, сумма налога на прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами организации).

Но также следует отметить, что для полного и точного ответа на вопрос необходима подробная консультация квалифицированных специалистов в области налогового права Республики Казахстан и Российской Федерации, учитывая всю совокупность обстоятельств и условий договора с австрийской компанией.

Налоговый кодекс Республики Казахстан:

• Статья 13. Налоговая резидентность физических лиц
• Статья 189. Размер налога при применении Упрощенной системы налогообложения

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 208. Налогообложение доходов физических лиц
• Статья 210. Объекты налогообложения доходов физических лиц

Также могут быть применимы другие законы и нормативно-правовые акты в зависимости от конкретных обстоятельств. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения.