Отгрузка продукции на 1.2 млн. руб. и получение материалов на 480 тыс. руб.: отчет о финансовых операциях

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, может быть определена следующим образом:

1. Вычисляем общую сумму НДС по продажам: Прибыль от продаж = 1200 тыс. руб. НДС по продажам = (1200 тыс. руб. / 120) х 20 = 200 тыс. руб.

2. Далее вычисляем сумму НДС, которая уже была оплачена: НДС, оплаченный от продаж = 200 тыс. руб. НДС, оплаченный при получении материалов = 40 тыс. руб. (из 480 тыс. руб.) Итого, оплачено НДС = 240 тыс. руб.

3. Вычисляем сумму НДС, подлежащую уплате: НДС по продажам = 200 тыс. руб. НДС, подлежащий уплате = НДС по продажам - НДС, оплаченный = 200 тыс. руб. - 240 тыс. руб. = - 40 тыс. руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, отрицательная, что означает, что организации необходимо вернуть излишне уплаченный НДС в размере 40 тыс. руб. в бюджет.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Отчет о продажах за первый квартал, в котором указана общая сумма продаж, включая сумму НДС.

2. Документы об оплате, которые подтверждают получение оплаты за продукцию на сумму 840 тыс. руб.

3. Отчет о приходе материалов в отчетном периоде на сумму 480 тыс. руб.

4. Документы об оплате материалов на сумму 240 тыс. руб. /в том числе НДС 40 тыс. руб./

5. Документ об авансе на предстоящую поставку продукции на сумму 288 тыс. руб.

На основании этих документов можно рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, которая будет равна разнице между суммой НДС, начисленной на продажи за первый квартал (200 тыс. руб.) и суммой НДС, уплаченной при приобретении материалов (40 тыс. руб.), умноженной на коэффициент налогового периода, который для первого квартала составляет 1/4:

200 000 руб. – 40 000 руб. = 160 000 руб. * 1/4 = 40 000 руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет составляет 40 000 руб.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса: - Статья 146 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость" - Статья 161 Налогового кодекса РФ "Вычет НДС при расчете налоговой базы" - Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 № 55 "О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и соответствующих изменениях в налоговую декларацию по этому налогу"