Отгрузка продукции на 590 тыс. руб. с НДС и предоплатой: подробности счетов-фактур

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, будет равна разности между НДС, начисленным на отгруженную продукцию (590 тыс. руб. x 20% = 118 тыс. руб.) и НДС, удержанным поставщиком комплектующих изделий в сумме аванса, перечисленного организацией (177 тыс. руб. x 20% = 35,4 тыс. руб.). Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, будет равна 82,6 тыс. руб.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Счета-фактуры на отгруженную продукцию на 590 тыс. руб., в том числе на сумму предоплаты в размере 354 тыс. руб. Полученные счета-фактуры должны быть оформлены правильно и содержать необходимую информацию о продукции и НДС.

2. Договор поставки, предусматривающий предоплату в размере 120 тыс. руб.

3. Документы на получение и оприходование материалов на 236 тыс. руб., в том числе на оплату только 118 тыс. руб.

4. Документы на перечисление аванса поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб.

Исходя из данных, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, должна быть рассчитана по следующей формуле: НДС = (590 тыс. - 354 тыс. - 120 тыс. - 177 тыс. - 118 тыс.) / 118 * 18% = 27 220 руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 27 220 руб.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статья 146. Объект налогообложения НДС Статья 147. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость Статья 154. Факт налоговой (налоговых) расчетов Статья 165. Сумма налога на добавленную стоимость Статья 166. Уплата налога на добавленную стоимость