Закупки из Таиланда: ООО на УСН Доходы и НДС на товары и таможенную пошлину - обязательность ведения журнала счетов-фактур.

Здравствуйте! В соответствии с пунктом 4 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, Организации, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), ведут учет выданных им счетов-фактур в счете на оплату товаров (работ, услуг) и переданных ими товаров (работ, услуг), полученных ими счетов-фактур в счете на оплату товаров (работ, услуг) и поставленных ими товаров (работ, услуг) согласно Порядку ведения журнала выданных и полученных счетов-фактур, утвержденного Приказом Минфина России от 31 марта 2003 года № 32н.

Следовательно, поскольку счет-фактуры на импортируемый товар был получен, в данном случае необходимо вести Журнал выданных и полученных счетов-фактур, а в графе "Номер и дата счета-фактуры" указывать номер и дату полученного счета-фактуры. При этом в графе "Наименование покупателя" следует указать наименование организации-покупателя, а в графе "Основание выдачи счета-фактуры" - информацию о поставке товаров из-за рубежа в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Однако, в связи с особенностями иностранной торговли, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом и изучить нюансы ведения бизнеса с участием иностранных партнеров для корректного и своевременного учета налоговых платежей и отчетности.

Для решения данного вопроса, вам необходимо получить следующие документы: - Таможенную декларацию на импортируемый товар; - Счет на оплату товара от поставщика в Таиланде; - Документы, подтверждающие оплату товара и НДС на таможне.

По правилам налогообложения, ООО на УСН "Доходы" обязано вести журнал счетов-фактур только на продажу товаров, работ и услуг, налог на которые был уплачен покупателем. В данном случае, поскольку у вас отсутствует НДС, необходимость в ведении журнала счетов-фактур отпадает. Однако, для подтверждения факта поставки товара в РФ, внесения платежей на таможню и оплаты товара в Таиланде, вам все же рекомендуется повести учет данной операции в своих документах. Ссылаться в этом случае в журнале счетов-фактур будете на документы, перечисленные выше.

Статья 178 Налогового кодекса Российской Федерации.