Как правильно оформить оплату услуг между ООО и ТОО: правомерность счетов-фактур и взаимодействие с НДС

1. Действия ТОО, которое является резидентом РК, правомерны, поскольку согласно законодательству РК стоимость услуг, оказанных резиденту РФ, должна быть выражена в национальной валюте РК, в данном случае - тенге. Однако, счет-фактуру ТОО также следует выписывать в национальной валюте РК - тенге, а не в рублях.
2. Для того, чтобы ООО могло взять в зачет уплаченную клиентом НДС по выставленному счету в пользу ТОО, необходимо предоставить документы, подтверждающие факт уплаты НДС, а именно: копию счета на оплату, квитанцию об оплате, а также документы, подтверждающие факт оказания услуг, в данном случае - акт вып. работ/оказанных услуг в тенге и рублях, выданный ООО.

Ответы на вопросы:

1. Данные действия со стороны резидента РК-ТОО не являются полностью правомерными, поскольку, согласно положениям ст. 169 п. 3.2 НК РФ, иностранные организации, которые не состоят на учете в РФ по НДС, не вправе составлять счет-фактуры. Однако, резиденты РК могут действовать в соответствии с требованиями законодательства своей страны и выписывать счет-фактуры в национальной валюте РК.

2. ООО должно предоставить копии документов, подтверждающих оплату услуг ТОО и уплату НДС, а также контракт и документы, подтверждающие оказание услуг. ООО также должно запросить у ТОО копию свидетельства о государственной регистрации в РК, чтобы убедиться, что ТОО ведет деятельность в соответствии с законодательством РК. После этого ООО может зачесть сумму НДС, уплаченную клиентом по выставленному счету в пользу ТОО, как налоговый кредит в своей декларации по НДС.

1. Согласно пункту 1 статьи 1212 Гражданского кодекса Российской Федерации, договор, заключенный между ООО резидентом Российской Федерации и ТОО резидентом Республики Казахстан, подлежит выполнению в соответствии с условиями договора и на основании требований законодательства Российской Федерации и Республики Казахстан. Следовательно, для решения данного вопроса применяются соответствующие статьи законодательства Российской Федерации и Республики Казахстан.

2. В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации, иностранные организации, не состоящие на учете в Российской Федерации, не обязаны составлять счет-фактуры, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Следовательно, ТОО, не состоящее на учете по НДС в Республике Казахстан, не обязано выписывать счет-фактуру в соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Казахстан.

Для взятия суммы НДС, уплаченного клиентом по выставленному счету, в зачет необходимо предоставить документ, подтверждающий оплату НДС клиентом, например, копию платежного документа, подтверждающего перечисление НДС на счет ООО. Также необходимо заключить дополнительное соглашение к договору о предоставлении информационно-консультационных услуг с ТОО, в котором предусмотреть возможность взятия суммы НДС, уплаченного клиентом, в зачет.