Отчетность ИП с УСН 6%: как учитывать выручку за 2020 и 2021 годы в случае оказания услуг в ноябре-декабре 2020 года?

Согласно пункту 3 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные налогоплательщиком, включаются в налоговую базу за налоговый период, в котором они получены, за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом.

Таким образом, если выручка была получена в 2021 году, то она не включается в отчетность за 2020 год и идет как прибыль за 2021 год. Однако, при условии, что на дату получения выручки были выполнены все условия для ее получения, то необходимо также учитывать расходы на ее получение при определении налоговой базы за 2021 год.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор на оказание услуг.

2. Документы, подтверждающие факт оказания услуг в ноябре и декабре 2020 года.

3. Документация, подтверждающая факт получения выручки от контрагента в 2021 году.

4. Учетно-налоговая отчетность за 2020 год, в которой необходимо указать все доходы и расходы за отчетный период.

В соответствии с пунктом 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации доход считается полученным в момент перехода права распоряжения доходом на получателя или в момент поступления денежных средств, если право распоряжения доходом не переходило на получателя.

Таким образом, если контрагент перевел денежные средства на счет ИП в 2021 году, то в отчетности за 2020 год выручку от контрагента указывать необходимо, но как доход ИП, полученный в 2021 году. Также следует учесть, что поставщик может быть обязан уплатить авансовый платеж или предоплату за оказанные услуги, которые были переданы контрагенту в 2020 году.

Статья 252 Налогового кодекса Российской Федерации "Перенос убытков на последующие налоговые периоды".