Отчет о движении денежных средств по счетам UBS Швейцария и налогооблагаемый доход: 3-НДФЛ вопросы и ответы

Как мне заполнить отчет о движении денежных средств за 2018 и 2019 годы, учитывая открытие двух счетов в UBS Швейцария, инвестирование денежных средств в ценные бумаги и получение ежегодного отчета о стоимости ценных бумаг и выписки по текущему счету? Являются ли все операции законными с точки зрения валютного законодательства? Какой доход должен быть отражен в 3-НДФЛ?

| Гость, Москва
Категория: Налоговое право
 

Ответы юристов (2)

Артемьев Ярослав
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 2136 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

  1. В отчете о движении денежных средств за 2018 и 2019 годы необходимо указать движение средств по каждому счету в отдельности. Для счета депо необходимо указать суммы, добавленные на счет, суммы, списанные со счета и остаток на конец отчетного периода. Для текущего счета также необходимо указать суммы, поступившие на счет, суммы, списанные со счета, а также остаток на конец отчетного периода.
  2. В соответствии с законодательством РФ об операциях с иностранной валютой и курсовом регулировании, физические лица могут иметь счета в иностранных банках и вести валютные операции при соблюдении определенных правил и условий. При условии, что все операции были проведены в соответствии с правилами валютного законодательства РФ, данные операции являются законными.
  3. В соответствии с законодательством РФ, дивиденды, полученные физическим лицом за 2018 год, являются объектом налогообложения в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Отражать необходимо только сумму дивидендов, полученных на текущий счет.

Ермаков Ярослав
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 2128 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

  1. В отчетах о движении денежных средств за 2018 и 2019 года необходимо указать все операции по зачислению и списанию денежных средств на оба счета, включая продажу ценных бумаг и получение дивидендов. Также необходимо указать закрытие счета депо в 2019 году.
  2. Данные операции могут быть законными с точки зрения валютного законодательства, если произведены в соответствии с требованиями законодательства РФ и Швейцарии об открытии и использовании банковских счетов за границей. Однако, при наличии сомнений стоит обратиться к профильному юристу для консультации.
  3. Налогооблагаемым доходом является полученный в 2018 году дивиденд. Данный доход должен быть отражен в 3-НДФЛ при подаче налоговой декларации в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ.

Ермаков Ярослав
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 2128 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

  1. Для составления отчета о движении денежных средств за 2018 год необходимо указать все поступления и расходы на оба счета в UBS, а также сделать специальную пометку о продаже части ценных бумаг и получении дивидендов. Аналогично, для отчета за 2019 год необходимо указать все поступления и расходы на текущий счет в UBS после закрытия счета депо и получения зачисления средств с него.

  2. Для проверки законности данных операций необходимо рассмотреть вопрос в соответствии с валютным законодательством РФ и законодательством Швейцарии о банковских операциях.

  3. Налогом облагается полученный доход, в том числе дивиденды, полученные от владения ценными бумагами. Сумма налога рассчитывается на основании ставок НДФЛ, установленных законодательством РФ для соответствующего периода и общей доходности ценных бумаг. Данный доход необходимо отразить в 3-НДФЛ и подать соответствующую декларацию.

Ермаков Ярослав
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 2128 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

  1. Для составления отчета о движении денежных средств за 2018 и 2019 годы необходимо указать все операции по счету депо и текущему счету в соответствующие графы отчета. В отчете должна быть указана информация об открытии, закрытии счетов, перечислении и получении денежных средств, получении дивидендов и других доходов.

  2. С точки зрения валютного законодательства, данные операции должны быть проведены в соответствии с требованиями валютного контроля, а именно, в соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании (Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). При этом, в случае пересечения границы Российской Федерации ввоз/вывоз денежных средств в наличной форме, а также иных финансовых инструментов (в том числе ценных бумаг) необходимо соблюдать установленные правила декларирования.

  3. Налогооблагаемым доходом, который необходимо отразить в 3-НДФЛ, является полученный дивиденд. При этом, в соответствии с налоговым законодательством РФ, доход, полученный от ценных бумаг, должен быть облагаем налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, с учетом наличия договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Швейцарией, сумма налога может быть уменьшена на сумму, уплаченную в Швейцарии в соответствии с законодательством этой страны.

Ермаков Ярослав
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 2128 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

  1. Статьи 211, 213 Налогового кодекса РФ для заполнения отчета о движении ДС за 2018 и 2019 года в разрезе движения денежных средств по обоим счетам.
  2. С точки зрения валютного законодательства, данные операции могут быть законными, если они соответствуют требованиям, установленным Центральным банком РФ и иными органами, уполномоченными на контроль за соблюдением валютного законодательства РФ.
  3. Налогооблагаемым доходом, который необходимо отразить в 3-НДФЛ, являются полученные дивиденды.

Ермаков Ярослав
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 2128 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

  1. Статья 212 Налогового кодекса РФ "Декларирование доходов физических лиц и доходов иностранных организаций, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" и статья 222 Налогового кодекса РФ "Декларирование имущества и обязательств физических лиц" применимы для решения вопроса о заполнении отчета о движении денежных средств за 2018 и 2019 годы.
  2. Статьи 15-20, 25-26 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" применимы для решения вопроса о законности данных операций с точки зрения валютного законодательства.
  3. Статья 224 Налогового кодекса РФ "Налогообложение доходов физических лиц, полученных в форме процентов, дивидендов, иных доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц" применима для решения вопроса о том, какой доход является налогооблагаемым и требует отражения в 3-НДФЛ. Дивиденды, полученные в 2018 и 2019 годах, являются налогооблагаемым доходом и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

В работе Бесплатный
Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

8 800 301-63-12

Москва, МО, Россия

Консультируйтесь с юристом онлайн

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Услуги юристов

Услуга может пригодиться если:

  • взыскание несправедливое или слишком суровое;
  • нет знаний, как восстановить свои права;
  • помощь нужна срочно.

Специалист поможет разобраться, если:

  • соглашение было заключено с лицом, которое не отвечает за свои действия;
  • сделка была заключена обманом;
  • соглашение имеет «кабальный» характер.

Услуги юриста-консультанта помогу если:

  • неустойка не выплачивается, даже в виде пени или штрафа;
  • нарушены сроки выплат;
  • если неустойка не получилось выплатить в добровольном порядке. 

Похожие вопросы

Категории права

Вы в двух кликах от решения вашей проблемы