Остаток 1%: вычеты по УСН и частичная уплата в 2016-2017 гг.

Предусмотренный ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации порядок списания частично удержанного налога налогоплательщиком-работодателем из бюджетных платежей по налогу на прибыль организаций (финансовому результату) не распространяется на налоговые периоды, в которых налогоплательщик не является работодателем. Следовательно, в данной ситуации вычет по налогу на прибыль организаций нельзя произвести. Однако, если сумма налога на прибыль организаций в 2016 году не превышала размера минимальной заработной платы (75 000 рублей), то налогоплательщик имеет право на возмещение уплаченных налогов, в том числе и 1% в течение 3 лет со дня уплаты налога.

Для ответа на данный вопрос необходимо предоставить следующие документы:

1. Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя.
2. Уведомление налогового органа о применении УСН.
3. Декларация по УСН за 2016 год.
4. Документы, подтверждающие оплату налогов по УСН за 2016 год, в том числе оставшейся части налога в размере 1%.
5. Расчеты по оплате налогов за 1-ый квартал 2017 г. по УСН.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, оставшаяся часть налога в размере 1% должна быть уплачена в 2017 году до 31 марта. Если налог будет уплачен до указанной даты, то учет этого налога будет производиться в декларации по УСН за 2017 год, а не за 2016 год. Если налог будет уплачен после 31 марта 2017 года, то учет этого налога будет производиться в декларации по УСН за 2-ой квартал 2017 года.

Ответ на вопрос о том, можно ли вычесть оставшуюся часть налога в размере 1% из платежа за УСН за 2016 год зависит от того, когда будет уплачен данный налог. Если налог будет уплачен до окончания срока подачи декларации по УСН за 2016 год, то вычет из платежа за УСН возможен. Если же налог будет уплачен после окончания срока подачи декларации, то вычет из платежа за УСН не возможен.

Статья 346.17 НК РФ "Вычет сумм по отстаткам налогов и сборов", статья 346.16 НК РФ "Уменьшение сумм налога за счет выплат, произведенных в установленном порядке", статья 346.11 НК РФ "Снижение налоговой базы уплачиваемого НДС при приобретении имущества и услуг" (если имеется отношение к данному случаю).