Оспаривание обязательности уплаты НДС, возможности оплаты при УСН и договора без НДС

1. Клиент не прав относительно исключения данного пункта из договора, так как налог на добавленную стоимость (НДС) является обязательным налогом для всех резидентов РФ и не может быть исключен из договора по желанию заказчика.

2. В соответствии с законодательством РФ, компании, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), могут выполнять свои обязательства без учета НДС, если при этом сумма выручки не превышает 5 миллионов рублей в год. Если же сумма выручки превышает данную отметку, то компания должна перейти на общую систему налогообложения и начислять НДС. Получается, что обязанности по уплате НДС лежат на стороне заказчика - налогового агента.

3. Одним из способов заключения договора без учета НДС может быть местом реализации товаров (услуг) на территории Республики Беларусь. Однако, необходимо учитывать, что в соответствии с российским законодательством, в некоторых случаях налог на прибыль (НП) выплачивается также в РФ. В данном конкретном случае, если заказчик является налоговым агентом по НДС, то уплата НДС в РФ необходима, несмотря на то, что исполнитель (белорусская компания) ведет свою деятельность на территории Беларуси. Одним из способов снижения затрат на НДС для заказчика может быть снижение суммы договора.

1. Клиент не прав, если в договоре предусмотрено обременение заказчика уплатой НДС, то это обязательство имеет юридическую силу. Однако, если речь идет о предоставлении услуг за границей, то в зависимости от порядка и условий международных договоров Российской Федерации с другими государствами может возникнуть возможность освобождения от обязательной уплаты НДС.

2. Обычно налоговая декларация по налогу на прибыль для компаний, использующих УСН, содержит специальный раздел, где указывается сумма налоговых авансов, уплаченных по налогу на прибыль, а также сумма НДС, удержанная порядком налогового агента при оплате услуг в пользу исполнителя. При этом, если российский заказчик не удерживал установленную НДС, то налоговую ответственность по уплате НДС на сумму услуг возложат на исполнителя.

3. Если местом реализации услуг является Республика Беларусь, а исполнитель не является резидентом России, то заказчик не обязан уплачивать НДС в пользу налоговой службы Российской Федерации. Однако, для этого необходимо проверить правомерность и корректность учета НДС при осуществлении границей передаточной операции.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговых вопросах и международном праве. Также, важно учесть, что Российская Федерация и Республика Беларусь могут иметь соглашения об избежании двойного налогообложения, которые могут регулировать такие вопросы как место реализации услуг и определение налоговой базы.

1. Согласно статье 164 Гражданского кодекса Российской Федерации, "в договоре стороны свободны в определении условий сделки, если иное не предусмотрено законом или иными правовыми актами". Таким образом, если условия договора не противоречат законодательству, то они юридически действительны.
2. Согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, "Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налоговыми агентами и не обязаны удерживать (начислять) и уплачивать налог на добавленную стоимость". Следовательно, если заказчик работает по УСН, то он освобождается от обязательств по начислению и уплате НДС.
3. Существует возможность заключить договор без учета НДС, но в этом случае необходимо правильно определить так называемый место оказания услуги. Согласно статье 148.1 Налогового кодекса Российской Федерации, местом нахождения лица, которому оказываются услуги, является место его фактического нахождения или место его постоянного проживания. Если услуга была предоставлена за пределами территории Российской Федерации и поставщик услуг является нерезидентом РФ, то НДС не начисляется.