Организация выставки патентов в Корее: контракт с государственным университетом и вопросы по корейскому и российскому НДС

Согласно законодательству Российской Федерации, при осуществлении международных сделок, если сумма НДС, уплаченного за рубежом, превышает сумму НДС, подлежащую уплате в России по данной сделке, то разница может быть использована для компенсации других налогов или переноса на будущие периоды налогового периода. Таким образом, если государственный университет может подтвердить такую разницу между уплаченным корейским НДС и суммой НДС, подлежащей уплате в России, то это может быть использовано для компенсации других налогов или переноса на будущие налоговые периоды. Однако, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту для более точного ответа в зависимости от конкретных обстоятельств.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Государственный контракт с министерством на проведение выставки патентов в Корее; 2) Договор с корейской выставочной компанией на организацию и застройку стенда, в котором указана цена с учетом корейского НДС (VAT) 10 %; 3) Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, если государственный университет получает доход за пределами территории Российской Федерации, то данная деятельность может быть облагаема НДС. При этом НДС в Российской Федерации не может быть снижен за счет уплаты НДС в другой стране. Это означает, что государственный университет обязан уплатить НДС в Российской Федерации в размере 18 % на сумму договора с корейской выставочной компанией, вне зависимости от того, был ли уплачен корейский НДС (VAT) или нет.

Статьи, применимые к данному вопросу, включают:

• Статья 146 Налогового кодекса РФ, которая определяет, что облагаемая НДС операция производится на территории РФ;
• Статья 148 Налогового кодекса РФ, которая указывает, что НДС учитывается в сумме налоговой базы, если на момент возникновения обязанности уплаты НДС сумма НДС за аналогичную операцию была уплачена в другом государстве;
• Статья 149 Налогового кодекса РФ, в которой рассматривается порядок учета НДС, уплаченного за пределами территории РФ.

Как следует из этих статей, университет должен учитывать корейский НДС в сумме налоговой базы в России, если на момент возникновения обязанности уплаты НДС сумма НДС за аналогичную операцию была уплачена в другом государстве. При этом, если корейский НДС меньше, чем российский, то университет может принять корейский НДС к зачету и уменьшить сумму российского НДС соответствующим образом. Также учитывайте соответствие статей Налогового кодекса РФ действующей редакции закона.