Организация ООО по УСН с учетом расходов и доходов, приобретение и учет ГСМ в командировках

В соответствии с законодательством Российской Федерации и учетной политикой организации, расходы на ГСМ должны учитываться на момент фактического получения товара или оказания услуги. Таким образом, ответ на заданный вопрос зависит от конкретных условий и процедур, регламентированных учетной политикой организации. Если принятая у организации учетная политика допускает учет расходов на ГСМ на основании счет-фактуры, то следует использовать этот способ. Если учетная политика организации предусматривает учет расходов на основании путевых листов, то следует использовать этот способ. Если же организация устанавливает нормы на ГСМ и учет не привязан ни к счет-фактуре, ни к путевым листам, то следует использовать вариант учета расходов в пределах данных норм. В целом, метод учета расходов на ГСМ должен быть согласован с учетной политикой организации и соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: - Договор купли-продажи ГСМ между организацией и продавцом ГСМ; - Предварительный расчет по топливной карте о приобретаемом топливе; - Счет-фактуру от продавца ГСМ, выставленную в конце месяца; - Акты приема-передачи топлива при его оприходовании на склад организации; - Путевые листы при использовании ГСМ в рамках командировки.

Относительно момента учета расходов на ГСМ, следует руководствоваться положениями законодательства и нормативно-правовых актов в области бухгалтерского учета и отчетности, а также организационно-распорядительной документации организации, утвержденной ее руководством. Если в организации утверждены нормы расходования ГСМ, то они могут использоваться для учета расходов на ГСМ. В остальных случаях рекомендуется учитывать расходы на ГСМ после оплаты и получения счет-фактуры и оприходования ГСМ.

Статьи закона, применимые для решения вопроса, являются частью налогового законодательства Российской Федерации:

1. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ - порядок учета расчетов по предоплате в налоговом учете уплаченного налога при применении УСН;

2. Статья 346.12 Налогового кодекса РФ - порядок учета расчетов при приобретении товаров и (или) услуг по предварительной оплате по топливным картам;

3. Статья 346.19 Налогового кодекса РФ - порядок учета расходов на приобретение товаров и услуг, произведенных за наличный расчет, при определении налоговой базы при применении УСН.

При учете расходов на ГСМ необходимо руководствоваться утвержденными в организации нормами расходования топлива и правилами бухгалтерского учета.