Организация на УСН15 с двумя учредителями: оптимальный алгоритм действий для списания затрат на ГСМ и аренду автомобиля, без рисков предъявления претензий и с учётом НДФЛ

Для совершения аренды автомобиля, необходимо заключить договор аренды между ООО и директором. В договоре следует указать стоимость аренды, сроки, условия отчуждения, ответственность за повреждение имущества. Также нужно разработать внутренние документы, которые регламентируют порядок списания затрат на ГСМ, регистрацию и учет аренды ТС, а также расчет НДФЛ. В случае начисления НДФЛ следует проверить соответствие расчета этому налогу в соответствии с действующим законодательством. В целом, для минимизации рисков и обеспечения соблюдения законодательства необходимо обращаться к юристу, специализирующемуся на данном вопросе.

Для решения данного вопроса, необходимо подготовить следующие документы и выполнить следующие этапы:

1. Договор аренды автомобиля между ООО и владельцем автомобиля (директором), в котором необходимо установить:

• Предмет аренды (автомобиль);
• Условия аренды (стоимость, срок, ответственность сторон и прочее);
• Права и обязанности сторон (включая ответственность за использование автомобиля в соответствии с законодательством РФ);
• Размер арендной платы за автомобиль.

1. Акт приема-передачи автомобиля, который должен содержать информацию об имуществе, предоставляемом в аренду, его состоянии на момент передачи, а также подтверждение получения указанного имущества.

2. Документы, подтверждающие фактические затраты на ГСМ и услуги по аренде автомобиля (например, авансовые отчеты, счета-фактуры, кассовые чеки), что обеспечит возможность правильного учета затрат и их списания при расчете налоговых обязательств в соответствии с УСН 15.

3. Ежемесячный расчет по использованию автомобиля, который должен включать количество миль, пройденных автомобилем, сумму списанных затрат на ГСМ и арендную плату, в целях правильного учета расходов и налоговых обязательств ООО.

В целом, для обеспечения минимальных рисков и правильного учета затрат на ГСМ, списания платы за аренду автомобиля, а также начисления НДФЛ, рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному юристу, который поможет разработать оптимальный алгоритм действий и необходимые документы, в соответствии с законодательством РФ.

С учетом представленной информации можно сделать вывод, что необходимо рассматривать следующие статьи закона:

• Статья 54 Гражданского кодекса РФ, регулирующая договоры аренды имущества;
• Статьи 256, 257 Налогового кодекса РФ, которые регулируют налогообложение автомобилей, находящихся в собственности организации;
• Статья 346.21 Налогового кодекса РФ, которая регулирует налоговые вычеты по расходам на ГСМ;
• Приказ Министерства Финансов РФ от 31.07.2014 N 107н, утверждающий Положение об учете и отражении в налоговом учете операций по лизингу (аренде) транспортных средств;
• Соглашение об аренде автомобиля между организацией и директором.

При заключении договора аренды необходимо указать срок аренды, размер арендной платы, порядок и сроки ее уплаты, условия использования арендованного имущества, ответственность сторон и другие необходимые условия. Организация должна также сформировать акт приема-передачи автомобиля в аренду, а также вести учет расходов на ГСМ и аренду ТС.