Покупка патента УСН15 и ПСН: выгода, ответ налоговой инспекции и законность действий

Общие правила использования режимов налогообложения ИП включают в себя возможность перехода между ними в течение налогового периода (как от одного режима к другому, так и обратно). При этом, для перехода на режим уплаты единого налога на вмененный доход, необходимо приобрести патент на соответствующий налоговый период и уведомить налоговый орган в установленном порядке. Также существуют особенности перехода и использования режима уплаты единого налога при наличии ПСН.

В данном конкретном случае, если ИП не приобретет патент в апреле, он не лишается права на использование ПСН до конца 2021 года. Правом ли налоговая инспекция в этом случае утверждать, что ИП теряет право на использование ПСН, необходимо проверять на основании документов, представленных налогоплательщиком. Также следует уточнить, на каком основании налоговая инспекция вынесла подобное решение и сориентироваться на российское законодательство.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

2. Договоры с арендаторами нежилых помещений, которые сдаются в аренду, если такие имеются;

3. Договоры с поставщиками товаров;

4. Сведения о доходах, полученных от розничной торговли и аренды нежилых помещений за прошлый год;

5. Заявление на получение патента на упрощенной системе налогообложения.

Относительно возможности приобретения патента на упрощенной системе налогообложения с января по март 2021 года и отказа от патента с апреля по сентябрь 2021 года, а затем повторной заявки на патент с октября по декабрь 2021 года, необходимо отметить, что решение данного вопроса зависит от конкретного текста Налогового кодекса РФ и иных нормативных актов, регулирующих отношения между индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами. Так, если налоговые органы правильно толкуют нормы законодательства и Вам было предоставлено соответствующее уведомление об изменении системы налогообложения, то могут возникнуть различные ограничения и штрафы по итогам перехода на другую систему налогообложения. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному юристу, специализирующемуся в области налогового права.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы: - учредительные документы ИП; - свидетельство о государственной регистрации ИП; - договоры аренды нежилых помещений; - бухгалтерскую отчетность за текущий год.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, ИП, осуществляющие розничную торговлю и сдающие в аренду нежилые помещения, имеют право применять налоговые режимы УСН 15% и ПСН соответственно.

Приобретение патента на упрощенную систему налогообложения (УСН) дает право на применение этого режима налогообложения в течение календарного года. При применении патента на УСН в течение года не допускается применение других режимов налогообложения, в том числе ПСН.

При этом, ИП, осуществляющему деятельность на основании патента на УСН, не дается возможность применять ПСН в течение года, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Таким образом, ответ налоговой инспекции является правильным: если ИП не предоставит заявление на заключение договора на применение патента на УСН в апреле, то в период с мая по декабрь 2021 года утратит возможность применять ПСН и будет облагаться налогом по УСН 15%. Однако в сентябре 2021 года, после приобретения патента на УСН, возможно прекращение применения режима УСН и переход на режим ПСН до конца 2021 года, если это будет соответствовать требованиям законодательства.

Статья 346.26 налогового кодекса Российской Федерации.

НДС:

• Статья 346.21 Налогового кодекса РФ

УСН:

• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ

ПСН:

• Статья 346.48 Налогового кодекса РФ

Патентная система налогообложения:

• Статья 346.26.1 - 346.26.6 Налогового кодекса РФ.

Ответ на вопрос обосновывается статьями 346.26 - 346.26.6 Налогового кодекса РФ, которые регулируют порядок применения упрощенной системы налогообложения. Если ИП приобрел патент с января по март 2021 года, то он обязан использовать его до конца года (в течение 9 месяцев), иначе право на применение ПСН теряется. Если ИП не приобрел патент в апреле 2021 года, то он может вернуться на УСН15, но на применение ПСН в текущем году это никак не повлияет. Ответ налоговой инспекции верен.