Налог на ИП на УСН 6%, договор подряда, акт выполненных работ и налог в 2018 году

Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ, при определении дохода ИП, работающего по УСН, налоговая база определяется по договорной цене договора подряда заключенного с ООО. Таким образом, налоговая база должна быть определена с суммы договора подряда, а не суммы, фактически полученной на расчетный счет ИП.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор подряда между ИП и ООО, по которому были выполнены работы;
2. Акт выполненных работ, подписанный обеими сторонами;
3. Документы подтверждающие фактически полученную сумму на расчётный счёт, например, выписки из банковского счета.

Относительно налогообложения, сумма, которая подлежит налогообложению, определяется исходя из объема всех доходов ИП. Для ИП на УСН 6% в налогооблагаемую базу включаются все доходы без вычета расходов, включая доходы, полученные по договорам подряда. Таким образом, в налогооблагаемую базу ИП должны были включиться все доходы, которые указаны в подписанном акте выполненных работ, даже если фактически на счет поступила только часть денег.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Объем доходов, уменьшаемых на сумму расходов на оплату труда, выплаченных физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, а также уменьшаемых на сумму иных расходов, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности" и статья 346.26 НК РФ "Расчет платежей в связи с применением УСН при выполнении работ, оказании услуг":

• Суммой дохода, на которую будет начисляться налог, является сумма, указанная в акте выполненных работ, независимо от фактически перечисленной суммы на расчетный счет.

• Налоговая база определяется с учетом всех расходов, которые могут быть учтены в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ.