Оптимизация налогообложения для мамы: договор аренды, безвозмездное пользование и другие способы

В данной ситуации можно рассмотреть следующие варианты оформления взаимоотношений:

1. Заключение договора аренды между матерью как физическим лицом и ИП сына на условиях, соответствующих рыночным. В этом случае налог будет уплачиваться только ИП, владеющим доходами от сдачи в аренду.

2. Оформление договора агентского поручения между матерью и ИП, на основании которого ИП будет выступать как агент матери при сдаче в аренду помещения, и получать вознаграждение за свои услуги. В этом случае налог будет уплачиваться только ИП, владеющим доходами от агентской деятельности.

3. Возможно заключение договора аренды от имени ИП на основании доверенности от матери на управление и распоряжение имуществом. При таком варианте в случае уплаты налога на доходы от аренды, ответственность за уплату налога будет возложена на ИП, как на законного владельца доходов от аренды.

При выборе любого из вариантов необходимо учитывать требования действующего законодательства, а также конкретные обстоятельства данной ситуации.

Для решения данного вопроса, мать - владелец нежилого помещения должна собрать следующие документы:

1. Договор безвозмездного пользования, подтверждающий передачу прав на сдачу в аренду своего нежилого помещения сыну ИП.

2. Полномочия на управление и распоряжение от матери (доверенность), оформленные в письменном виде.

3. Документы, подтверждающие размер доходов ИП (налоговые декларации, бухгалтерские отчеты, выписки из ЕГРИП и другие).

Одним из вариантов оформления взаимоотношений между матью и ИП-сыном является заключение агентского договора с большим вознаграждением для агента. Однако, данное решение может привести к дополнительным налоговым выплатам ИП, что не является оптимальным решением.

Другим вариантом может быть заключение договора аренды сыну ИП за минимальную оплату с последующей субарендой, однако данный вариант также не является оптимальным, так как может потребоваться оплата дополнительных налогов.

Относительно вопроса о заключении договора аренды от имени ИП по доверенности от матери на управление и распоряжение, данное действие вполне допустимо, если доверенность оформлена в соответствии с требованиями закона и содержит полномочия на заключение договора аренды от имени ИП. В этом случае налоги будут уплачиваться в рамках деятельности ИП.

Статья 660 ГК РФ ("Безвозмездное использование имущества"), статья 651 ГК РФ ("Договор аренды"), статьи 251-253 НК РФ ("Внереализационные доходы"), статья 640 ГК РФ ("Доверие имуществу в управление или распоряжение").