Оплата НДС за тренинги: как правильно определить место реализации и обосновать свою позицию

В соответствии с Положением о порядке применения Налогового кодекса от 18.07.2007 N 80-ФЗ в новой редакции, обучение в рамках бизнес-тренингов может быть отнесено к образовательным услугам, предоставляемым без образовательной лицензии. В данном случае необходимо обратиться к коллегам- юристам в Беларуси, для определения правильности обложения налогом с продаж в Российской Федерации доходов, полученных с реализации услуг в Беларуси. Вам понадобится уточнить с Белорусской стороной наличие в Беларуси международного договора с Российской Федерацией об избежании двойного налогообложения и на него ссылаться при направлении запроса в налоговые органы.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация:

1. Протокол о порядке взимания косвенных налогов, который устанавливает правила определения места реализации услуг для целей налогообложения НДС.

2. Договор, заключенный между вашей компанией и резидентом Беларуси на проведение бизнес-тренинга.

3. Документы, подтверждающие место проведения бизнес-тренинга, такие как бронирование гостиницы, договор аренды помещения и т.д.

4. Документы, подтверждающие, что бизнес-тренинг был проведен в целях обучения и повышения квалификации.

5. Законодательные акты и нормативные документы, регулирующие образовательную деятельность в России и Беларуси.

Для обоснования того, что проведение бизнес-тренинга касается образовательной деятельности, следует привести соответствующие доказательства в виде договора, плана проведения тренинга, программы тренинга, а также других документов, которые подтверждают, что данное мероприятие было направлено на повышение квалификации и обучение резидента Беларуси.

В случае возникновения спора с налоговой службой, следует обратиться к юристу, специализирующемуся в области налогового права, для проведения юридической экспертизы требований налоговой и разрешения спора в соответствии с применяемым законодательством.

Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации ("Особенности налогообложения при оказании услуг на территории Российской Федерации лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации").

Статья 148 ч. 2 п. 2 Налогового кодекса Российской Федерации ("Место нахождения покупателя юридического лица, являющегося резидентом Российской Федерации, на территории Российской Федерации") в сочетании со статьей 149 ч. 1 п. 3 и п. 4 Налогового кодекса Российской Федерации ("Место оказания услуг по организации и проведению образовательных мероприятий на территории Российской Федерации").