Оплата налогов в туризме: возможно ли только с агентского вознаграждения? Продажа туров, платежные системы и налоги.

1) Налог на прибыль ИП должен быть уплачен с дохода, полученного от реализации туристических продуктов. Если договор с туроператором предусматривает возмещение расходов и получение вознаграждения в виде скидки, то налог должен быть уплачен с полной стоимости тура, а не только с 10% вознаграждения. Однако, если вы можете доказать, что 10% вознаграждения уплачивается только за оказание услуг по продаже тура, а не за получение возмещения расходов, то возможно будет уплачивать налог только с вознаграждения. В таком случае следует иметь документы, подтверждающие такой характер скидки. 2) Разница между ценой продажи и суммой, переведенной туроператору, остается доходом вашего ИП и должна быть включена в базу налогообложения. Однако, если у вас получается продать тур дороже цены туроператора благодаря вашему опыту и навыкам, то можно рассмотреть возможность включения в базу налогообложения только избыточной части (то есть суммы, превышающей цену туроператора). 3) Вы можете произвести платеж через указанные платежные системы, если это предусмотрено договором с туроператором. В таком случае вы должны уплатить налог с полной стоимости тура, включая сумму, уплаченную через платежную систему. Если вы приобретаете услугу у туроператора через платежную систему, то налог должен быть уплачен с общей стоимости тура, включая вознаграждение и скидки.

Для решения указанного вопроса может потребоваться следующий перечень документов:

1. Агентский договор между турагентством и туроператором;
2. Договор купли-продажи между туроператором и физическим лицом, приобретающим тур;
3. Документы, подтверждающие факт выплаты вознаграждения туроператору;
4. Документы, подтверждающие расходы турагентства, связанные с реализацией туров (например, договоры с отелями, авиакомпаниями и прочее);
5. Лицензия на осуществление туристической деятельности, выданная в установленном порядке;
6. Документы, подтверждающие факт оплаты налогов и сборов.

Отвечая на конкретные вопросы:

1) В соответствии с УСН возможно начисление налога со ставкой 6% только с чистой прибыли организации. Однако, для определения налоговой базы необходимо учитывать все доходы, полученные турагентством. Таким образом, налоговая база для расчета налога включает в себя сумму вознаграждения турагентства, а также все дополнительные доходы, полученные непосредственно от реализации туров.

2) Если туроператор предоставляет туры по строго определенным ценам, возможность изменения ценой со стороны турагентства определяется условиями агентского договора или договора купли-продажи между туроператором и физическим лицом. Разница в стоимости тура сверх цены, установленной туроператором, расценивается как дополнительный доход турагентства и подлежит налогообложению.

3) Происхождение платежа не влияет на его налоговое облагаемое значение. Туроператор и турагентство могут использовать любые удобные для них способы оплаты, но налоговая база для расчета налога включает все доходы, полученные турагентством, независимо от способа оплаты.

1) Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) Статья 164 Гражданского кодекса Российской Федерации;
3) Статья 158.1 Налогового кодекса Российской Федерации.