Оформление аренды коммерческой недвижимости на единственного учредителя ООО для избежания налоговой аффилированности лиц

Для того чтобы в случае проверки со стороны налоговой не было выявлено аффилированности между единственным учредителем ООО и супругами, рекомендуется оформить аренду помещения с использованием стандартной договорной формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации. Кроме того, важно заранее определить и зафиксировать рыночную стоимость арендуемого помещения, чтобы исключить возможность возникновения вопросов со стороны налоговой о неприемлемо низкой стоимости аренды. Также стоит обратить внимание на своевременность и полноту уплаты налогов и сборов, связанных с арендой помещения, так как налоговые органы могут придать этому большое внимание при проверке.

Для решения данного вопроса необходимо оформить арендный договор на коммерческую недвижимость между ООО и третьим лицом, которое не будет связано с учредителем ООО (мужем). Для этого потребуются следующие документы:

1. Копия документов о праве собственности на коммерческую недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, и т.п.).

2. Свидетельство о государственной регистрации ООО и учредительные документы (устав, протокол общего собрания учредителей и т.п.).

3. Арендный договор между ООО и арендатором, который должен содержать все необходимые условия (стоимость аренды, срок аренды, порядок оплаты и т.п.).

4. Документы, подтверждающие независимость арендатора от учредителя ООО (выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации ИП или другие документы).

Также рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву, чтобы обеспечить соблюдение всех требований налогового законодательства при оформлении договора аренды.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, могут включать следующие:

• Статья 20 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Налоговая аффилированность лиц", в которой определяются критерии, на основании которых лица могут считаться аффилированными.

• Статья 51 НК РФ "Объекты налогообложения", в которой указаны объекты, являющиеся предметами налогообложения в России.

• Статья 130 НК РФ "Арендная плата", в которой определяются правила и условия налогообложения доходов от аренды имущества.

• Статья 271 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) "Аренда", в которой определены общие правила арендной деятельности, включая условия заключения и исполнения договора аренды.

• Статья 670 ГК РФ "Аренда недвижимости", в которой детально регулируются особенности аренды недвижимости, включая права и обязанности сторон, порядок определения арендной платы и др.

• Статья 1196 ГК РФ "Договоры, заключенные между близкими родственниками, или между родственниками и связанными с ними лицами", в которой определяются дополнительные правила для договоров, заключенных между связанными лицами, включая возможность признания договора недействительным в случае наличия конфликта интересов.