Обмен квартирами между матью и сыном: условия и налоговые последствия

Добрый вечер,

В данном случае, при обмене квартирами по договору мены между матерью и сыном, рекомендуется указать в договоре кадастровую стоимость обеих квартир для дальнейшей защиты интересов обеих сторон. С учетом того, что матерь владеет квартирой более 5 лет и у сына есть жена и ребенок, можно предположить, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при обмене квартир с земельным участком сыну будет необходимо уплатить налог на имущество. Сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры и ее площади. Для определения конкретной суммы налога рекомендуется обратиться к налоговому органу.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Документы на обе квартиры (свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРН).
2. Документы, удостоверяющие личность обеих сторон (паспорта).
3. Договор о мене квартир, в котором должны быть указаны все существенные условия обмена (в том числе оговорка о равноценности обмениваемых квартир).
4. Кадастровые паспорта на обе квартиры.

При обмене квартир необходимо учитывать налоговые аспекты. Если обе стороны обмена являются родственниками (как в данном случае), то налог не взимается. Налоговые последствия могут возникнуть только если одна из сторон обмена является не родственником (например, при продаже квартиры). Размер налога в этом случае рассчитывается как разница между кадастровой стоимостью квартиры, продаваемой, и кадастровой стоимостью квартиры, приобретаемой. При этом, налоговая база не может быть ниже рыночной стоимости квартиры.

Статьи, применимые к данному случаю:

1. Статья 209 Гражданского кодекса РФ - о договоре мены.
2. Статья 554 Гражданского кодекса РФ - о сделке обмена.
3. Статья 148 Налогового кодекса РФ - об освобождении от налога на доходы физических лиц при обмене имуществом.
4. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 28.06.2012 № 499 «Об утверждении методических регламентов оценки объектов недвижимости» - о кадастровой стоимости.

Относительно вопроса о том, нужно ли указывать кадастровую стоимость квартир в договоре мены, ответ будет зависеть от того, будут ли стороны использовать кадастровую стоимость для расчета ценности имущества или какого-то другого показателя. Если стороны не принимают во внимание кадастровую стоимость, то указывать ее в договоре не обязательно.

Относительно налогового вопроса, если матерь и сын используют квартиры в личных или жилых целях, то при обмене имуществом на основании договора мены они освобождаются от налога на доходы физических лиц. Однако если квартиры в дальнейшем будут использоваться с коммерческой целью, то налоговые вопросы могут возникнуть. Размер налога на доходы физических лиц в таком случае рассчитывается исходя из разницы между стоимостью имущества сторон.