НДС при аренде: ставки и изменения. Как перейти на новую ставку и решить вопросы со старыми договорами?

Ответ 1: Согласно пункту 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, ставка НДС в 20% установлена с 1 января 2019 года. Следовательно, если договор аренды заключается с 1 декабря 2018 года, ставка НДС будет 18%.

Ответ 2: Для договоров, которые были заключены до 1 января 2019 года, применяется ставка НДС в 18%. Относительно гарантийного платежа, оплаченного по ставке НДС 18%, он должен быть использован в соответствии с договором аренды и возвращен арендатору при выполнении условий договора.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Действующий законодательный акт, регулирующий вопросы налогообложения в Российской Федерации, в том числе изменения в ставках налога на добавленную стоимость (НДС), которые вступили в силу с 01.01.2019 года.

2. Договор аренды помещения, в котором указана ставка НДС, а также условия взимания Гарантийного взноса.

Ответ на Вопрос 1: Согласно изменениям в ставках НДС, которые вступили в силу с 01.01.2019 года, ставка НДС составляет 20%. Однако, если возможность прописана в договоре, то арендатор может оплатить Гарантийный взнос по старой ставке в декабре 2018 года.

Ответ на Вопрос 2: Для договоров, которые были заключены со ставкой НДС 18%, в течение срока действия договора НДС должен взиматься по оговоренной в договоре ставке. Однако, при продлении договора или заключении нового, НДС должен быть взиман уже по новой ставке 20%. Поэтому, если Гарантийный взнос уже уплачен по старой ставке, возвращается он также по старой ставке.

Ответ как юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации:

1. Статьи, применимые для решения вопроса по НДС при заключении договора сдачи в аренду помещений:

- Статья 148 Налогового кодекса РФ - устанавливает ставки налога на добавленную стоимость (НДС), в настоящее время ставки установлены на уровне 20% и 10%; - Письмо Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № СД-4-3/20079, в котором указано, что ставка НДС на всех операции изменится с 1 января 2019 года, и составит 20%.

Следовательно, если договор будет заключен до 1 января 2019 года, то ставка НДС должна быть прописана на уровне 18%. Оплата по старой ставке 18% возможна до конца декабря 2018г. Если договор заключен после 1 января 2019 года, то ставка НДС составит 20%.

1. Статьи, применимые для решения вопроса о договоре с уже установленной ставкой 18% и гарантийном платеже:

- Статья 149 Налогового кодекса РФ - устанавливает порядок возврата налога на добавленную стоимость, который предусматривает возможность получения налогоплательщиком возврата уплаченного НДС; - Пункт 3 статьи 176 Гражданского кодекса РФ - устанавливает, что в случае изменения законодательства, правовые последствия договора определяются в соответствии с этим изменением.

Таким образом, если на момент заключения договора ставка НДС была установлена на уровне 18%, то она остается действительной до конца срока действия договора. По истечении срока действия договора арендатор имеет право на возврат гарантийного платежа с учетом ставки действующего НДС на момент возврата. Если ставка НДС изменилась на момент возврата, то арендатор имеет право на возврат гарантийного платежа в соответствии с новой ставкой.