НДС для самозанятых в Штатах: включен ли он в счета автора и должен ли он его платить?

Согласно ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, если услуги по оказанию юридическим лицам оказываются за пределами территории РФ, они не облагаются НДС. Однако, если вы открыли счета в РФ и выставляете счета с указанием в них НДС, вам придется уплатить НДС за свои услуги. В случае, если вы уже включили НДС в выставленный вами счет для юридического лица, вам необходимо обеспечить возможность для юридического лица получить необходимые документы, подтверждающие уплату НДС и при этом не уплачивать двойной НДС за услуги.

Для решения вопроса о налоговых обязательствах самозанятых при оказании услуг Юридическим лицам, Вам понадобится ознакомиться с действующим законодательством Российской Федерации, включая Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ (ред. от 24.07.2020) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации", настоящим законом устанавливаются порядок расчета, уплаты и контроля за уплатой налога на добавленную стоимость (НДС), иными нормативными правовыми актами, устанавливающими особенности налогообложения самозанятых, а также документы, подтверждающие факт оказания Вами услуг Юридическим лицам.

Если Вы являетесь самозанятым физическим лицом, то на общих основаниях ставка НДС для Вас - 0%. Это означает, что если Вы осуществляете расчеты с юридическим лицом, зарегистрированным на территории РФ, то Вы не обязаны уплачивать НДС. Однако, так как Вы осуществляете расчеты с зарубежным юридическим лицом, у Вас возникает вопрос о налогообложении услуг в Штатах. В этом случае Вам необходимо ознакомиться с законодательством Штатов, а также проконсультироваться у местных специалистов. Возможно, существует обязательство уплаты аналога НДС в Штатах, и в этом случае Вы должны учесть этот расход при формировании цены на Ваши услуги.

Относительно указания "НДС включен" на счетах, я рекомендую Вам ознакомиться с Письмом Минфина России от 17.12.2018 N 03-07-08/91073 "О порядке указания на налоговых накладных и (или) счетах-фактурах общей и упрощенной формы значений «Сумма налога», «Сумма НДС», и «Стоимость без налога», а также информации о ставке налога, ставке НДС". Данное письмо содержит рекомендации по оформлению документов, а также уточнения по указанию ставки НДС и информации о включении налога в стоимость услуг или товаров.

Кроме того, возможно Вам понадобится проконсультироваться у юридических консультантов или бухгалтеров, чтобы оценить конкретные условия Вашей деятельности и прийти к оптимальным решениям в вопросе налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации: 1) Статья 164 "Общая налоговая ставка" - указывает на обязанность уплаты НДС при оказании услуг в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, но если потребитель является резидентом России, то услуги рассматриваются как оказанные в России. 2) Статья 169 "Освобождение от уплаты налога при экспорте товаров и оказании услуг, связанных с их экспортом" - указывает на возможность освобождения от уплаты НДС при оказании услуг в случае, если они связаны с экспортом товаров. 3) Статья 171 "Право на вычет НДС" - указывает на право на вычет НДС, который был уплачен при приобретении товаров и услуг в целях предпринимательской деятельности.

Таким образом, если услуги оказываются юридическим лицам, зарегистрированным за пределами России, и связаны с экспортом товаров, то возможно освобождение от уплаты НДС. Если же услуги оказываются юридическим лицам, зарегистрированным в России, то обязанность уплаты НДС возникает. В случае уплаты НДС, возможен вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг в целях предпринимательской деятельности. Отметим, что особенности налогообложения могут зависеть от конкретного вида услуг, в связи с чем в ряде случаев дополнительно могут быть применимы и другие статьи налогового кодекса РФ.