Налоговый вычет для родителей детей с ИПР II группы: размеры и правила получения

Статья закона предусматривает право на налоговый вычет в размере 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида II группы для родителей, супругов (супруг), усыновителей, которые обеспечивают содержание ребенка. Данный налоговый вычет может реализовываться за каждый месяц налогового периода и применяется для снижения суммы налога на доходы физических лиц. Например, если родитель в течение года заплатил налог на доходы физических лиц в размере 100 000 рублей и у него есть ребенок-инвалид II группы, то он может уменьшить сумму налога на 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, что приведет к общему налоговому вычету в размере 144 000 рублей за весь год.

Для решения данного вопроса, в первую очередь, понадобятся текст Закона Российской Федерации "О налогах и сборах, взимаемых с организаций" (далее - Закон), а также тексты иных нормативных правовых актов, которые уточняют порядок и условия применения налогового вычета и налоговых льгот в отношении родителей, имеющих ребенка-инвалида II группы.

Кроме того, для применения налогового вычета родителю следует иметь определенный пакет документов, подтверждающих право на вычет налога:

1. Свидетельство о рождении ребенка;
2. Справка о состоянии здоровья ребенка, подтверждающая инвалидность II группы;
3. Документы, подтверждающие право на обеспечение ребенка, например, свидетельство об усыновлении;
4. Справка от образовательного учреждения о том, что ребенок находится на учебе (в случае учащихся студентов);
5. Документы, которые подтверждают статус члена семьи налогоплательщика, право супруги (супруга) на налоговый вычет.

При реализации налогового вычета, налогоплательщик имеет право на снижение налогооблагаемой базы на сумму, равную размеру установленного налогового вычета за каждый месяц налогового периода (обычно это январь-декабрь года). Размер налогового вычета при наличии ребенка-инвалида II группы составляет 12 000 рублей на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.

Примером применения данной льготы может являться ситуация, когда родитель, имеющий ребенка-инвалида II группы, подает декларацию на налог на доходы физических лиц за отчетный налоговый период, и при наличии дополнительных доходов у плательщика налога производится снижение налоговой базы на размер установленного налогового вычета.

Статьи, применимые для ответа на этот вопрос:

• Статья 218 Налогового кодекса РФ "Размеры налоговых вычетов на детей, других иждивенцев".

• Статья 81 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" от 29 декабря 2012 года №273-ФЗ (в ред. от 31 декабря 2020 года) "Права ребенка, инвалида и особенности его обучения".