Налоговый резидент РФ получил украинские дивиденды: обязательно ли платить НДФЛ в России и какие документы нужны?

Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), гражданин, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, обязан уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на полученные им доходы, включая дивиденды, вне зависимости от их происхождения, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

При этом, согласно пункту 4 статьи 224 НК РФ, налог на доходы физических лиц, удержанный в источнике выплаты доходов, может быть учтен при исчислении и уплате НДФЛ, если он был уплачен в соответствии с требованиями российского законодательства и международных договоров Российской Федерации.

Следовательно, гражданин Российской Федерации, получивший доходы в виде дивидендов от украинской компании, обязан уплатить НДФЛ в России, при условии, что налог на доходы физических лиц был уплачен в Украине в соответствии с международными договорами о предотвращении двойного налогообложения, заключенными Российской Федерацией и Украиной.

Для подтверждения факта получения доходов в виде дивидендов и уплаты налога в Украине, налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства в России документы, подтверждающие эти факты, в том числе справку о доходах, полученных за пределами Российской Федерации, выданную компетентным органом Украины. Это подтверждается пунктом 7 статьи 228 НК РФ.

Должен ли платить НДФЛ налогоплательщик в России, зависит от того, являются ли доходы, полученные им за пределами РФ, объектом налогообложения в РФ.

Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), доходы, полученные налоговыми резидентами РФ, включаются в облагаемую налогом на доходы физических лиц базу. Также статья 211 НК РФ предусматривает, что облагаемым объектом являются доходы, имеющие источник выплаты на территории РФ, а также доходы, имеющие источник выплаты за пределами РФ в случаях, предусмотренных международным договором РФ о предотвращении двойного налогообложения.

С учетом того, что доходы, полученные налогоплательщиком от украинской компании, не имеют источника выплаты на территории РФ и между РФ и Украиной действует Договор о предотвращении двойного налогообложения, налогообложение доходов попадает под ее действие. Согласно статье 10 Договора, доходы, полученные налоговыми резидентами одной из стран от резидентов другой страны, могут облагаться налогом только в той стране, в которой эти доходы получены, если такой доход не относится к исключениям, предусмотренным статьей 11 Договора.

Таким образом, налогоплательщик в России не обязан платить НДФЛ с полученных им дивидендов от украинской компании, поскольку они уже облагались подоходным налогом в Украине.

Для подтверждения данного факта налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган по месту жительства в России следующие документы: - копию договора об уплате подоходного налога в Украине с указанием ставки налога (если такой договор был заключен); - справку об уплате подоходного налога в Украине с указанием суммы и ставки налога.

Также налогоплательщик может обратиться за разъяснением в налоговый орган по месту жительства, чтобы получить индивидуальную консультацию по данному вопросу.

Статьями Налогового кодекса Российской Федерации, применимыми для решения данного вопроса, являются:

• Статья 208. Налог на доходы физических лиц.
• Статья 210. Расчет и уплата налога на доходы физических лиц.

Для уточнения порядка обложения доходов физических лиц, полученных за пределами Российской Федерации, также необходимо обратиться к международным договорам об избежании двойного налогообложения.

В данном случае, поскольку гражданин является налоговым резидентом Российской Федерации, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в России. При этом он может воспользоваться вычетом, рассчитываемым в соответствии с пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса.

Документы, которые необходимо предоставить налогоплательщику в налоговый орган России, зависят от конкретной ситуации. Обычно это декларация о доходах физических лиц и документы, подтверждающие получение доходов за границей (например, договор с украинской компанией и его перевод на русский язык, справка об уплате подоходного налога в Украине и т.д.). QModelIndex.