Налоговые вычеты при покупке недвижимости: возможности для родителей и тещи

Ответ 1. По налоговому законодательству Российской Федерации налоговый вычет по квартире может быть использован только одним из супругов, причем супруг, применивший налоговый вычет, должен быть явно указан в договоре купли-продажи квартиры. Если в договоре о покупке квартиры указано, что квартира приобретена в период брака, то основанием для налогового вычета может являться только тот супруг, который выступает в качестве покупателя квартиры, т.е. если квартира зарегистрирована на отца, то налоговый вычет может быть применен только им. Кроме того, размер налогового вычета составляет не более 13% от стоимости приобретенного жилого помещения, но не более 2 млн. рублей.

Ответ 2. Для получения налогового вычета по квартире необходимо иметь доходы, налоги с которых могут быть уменьшены на сумму вычета. Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, право на налоговый вычет предоставляется только тем налоговым резидентам, у которых имеются доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц или налогом на прибыль организаций. При этом размер налогового вычета по квартире не может превышать 13% от стоимости приобретенного жилого помещения, но не более 2 млн. рублей. Таким образом, если тёща не имеет соответствующих доходов, то она не имеет права на налоговый вычет.

Для решения вопроса необходимо учитывать следующие правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации;
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.07.2014 № 696 "Об утверждении Порядка предоставления налоговых вычетов на личном подоходном налоге физическим лицом";
3. Письмо Минфина России от 28.03.2016 № 03-07-08/14573 "О налоговом вычете из налога на доходы физических лиц при приобретении имущества";

Отвечая на вопросы:

1. Оба родителя могут претендовать на получение налогового вычета при условии, что они являются собственниками квартиры и проживали в ней постоянно или временно (не менее 183 дней в году) на праве собственности. Налоговый вычет может быть предоставлен в течение 3 лет с момента приобретения квартиры. При этом размер налогового вычета определяется в размере суммы налога на имущество физических лиц, уплаченной за соответствующий налоговый период, но не более 260 000 рублей.

2. Тёща также может иметь право на получение налогового вычета, при условии, что она являлась собственником квартиры и проживала в ней постоянно или временно (не менее 183 дней в году) на праве собственности. Однако, размер налогового вычета в этом случае не может превышать суммы 120 000 рублей и может быть предоставлен только в том случае, если тёща заполнит декларацию на налог на доходы физических лиц. Если тёща не получает доходы, то налоговый вычет ей не положен.

Вопрос 1:

• Статья 220 Налогового кодекса РФ: право на налоговый вычет на приобретение жилого помещения, в том числе при уплате налога на доходы физических лиц;
• Статья 220.1 Налогового кодекса РФ: условия и порядок применения налогового вычета на приобретение жилого помещения;
• Статья 220.3 Налогового кодекса РФ: размер налогового вычета на приобретение жилого помещения.

Вопрос 2:

• Статья 218 Налогового кодекса РФ: общие положения о налоговых вычетах и их применении;
• Статья 219 Налогового кодекса РФ: налоговые вычеты при истечении календарного года;
• Статья 220 Налогового кодекса РФ: налоговый вычет на приобретение жилого помещения;
• Статья 220.1 Налогового кодекса РФ: условия и порядок применения налогового вычета на приобретение жилого помещения;
• Статья 220.3 Налогового кодекса РФ: размер налогового вычета на приобретение жилого помещения.