Налоговые вопросы: декларация, налог с продажи квартиры и вычеты

1. В соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе с Федеральным законом "О налоге на доходы физических лиц", налоговая декларация должна быть подана физическим лицом в случае, если полученный доход превышает 1 000 000 рублей в год. С учетом полученной прибыли с продажи квартиры, необходимо рассчитать все доходы и выяснить, превышается ли сумма 1 000 000 рублей. Если да, то необходимо подать налоговую декларацию в установленные законом сроки.
2. В соответствии с законодательством Российской Федерации, продажа недвижимости является налогооблагаемой операцией. Налог на доходы физических лиц взимается с дохода, полученного от реализации имущества, приобретенного в собственность менее трех лет. Если квартира была в собственности менее трех лет, то необходимо выплатить налог в размере 13% от суммы прибыли (разница между ценой продажи и кадастровой стоимостью квартиры).
3. Если продажа квартиры совершена впервые в жизни, то физическое лицо имеет право воспользоваться налоговым вычетом на приобретение жилья. Размер вычета составляет 13% от цены приобретения нового жилья, но не более 3 000 000 рублей. При этом, срок на покупку нового жилья составляет три года со дня продажи квартиры.
4. Принцип получения налогового вычета при продаже квартиры отличается от получения налогового вычета при покупке жилья. Физическое лицо в случае продажи квартиры вправе воспользоваться налоговым вычетом на приобретение нового жилья только после уплаты налогов с полученной прибыли с продажи квартиры. То есть, необходимо сначала уплатить налог, а затем, приобретая новое жилье в течение трех лет, получить налоговый вычет, если сроки позволяют.

Для решения указанного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Документ, подтверждающий получение наследства за 2019 год - свидетельство о праве на наследство;
2. Договор купли-продажи на 1/3 часть квартиры, заключенный через нотариуса;
3. Документы, подтверждающие расчет налога с продажи квартиры и налоговый вычет (если будет получен).

Отвечая на Ваши вопросы:

1. Да, Вам необходимо подать налоговую декларацию в 2020 году, подробности о том, как это сделать, Вы можете уточнить у своего налогового консультанта.

2. Да, Вам необходимо будет уплатить налог с продажи квартиры. В соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" при продаже имущества налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи имущества и его первоначальной стоимостью. В Вашем случае, налоговая база будет равна разнице между стоимостью продажи (1 000 000 руб.) и частью кадастровой стоимости пропорциональной доли проданной части квартиры. Налоговая ставка в данном случае составляет 13% от налоговой базы.

3. Налоговый вычет в данном случае рассчитывается как разница между первоначальной стоимостью имущества и суммой дохода, полученной от продажи этого имущества. В Вашем случае, налоговый вычет составит 2 000 000 руб. (так как первоначальная стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб., а часть квартиры, проданная Вами, - 1 000 000 руб.). Вы можете использовать этот вычет при последующей покупке недвижимости или при уплате налогов в будущем. Однако, отнимать эту сумму со своей полученной прибыли со сделки не нужно, так как налоговый вычет является свободной суммой и не зависит от реально уплаченных налогов.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - о налоговой декларации для физических лиц
• Статья 220 НК РФ - о налоге на доходы физических лиц
• Статья 218 НК РФ - о налоговых вычетах при продаже имущества

Ответы на вопросы:

• Да, необходимо подавать налоговую декларацию в 2020 году по форме 3-НДФЛ с указанием доходов, полученных от продажи квартиры.
• Да, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы дохода от продажи квартиры, который составляет 13% от полученной суммы (в данном случае 1 000 000 руб.).
• Налоговый вычет при продаже имущества рассчитывается на основании статьи 218 НК РФ и составляет разницу между стоимостью продажи имущества и его первоначальной стоимостью, увеличенной на индексацию. В данном случае налоговый вычет будет отсутствовать, так как продажа имущества произошла в том же году, когда оно было получено в наследство, и стоимость продажи не превышает первоначальной стоимости.
• Принцип получения налогового вычета при продаже имущества состоит в том, что он рассчитывается только в случае, если сумма стоимости продажи превышает первоначальную стоимость с учетом индексации, и может быть использован для уменьшения налоговой базы при последующих доходах. Таким образом, в данном случае налоговый вычет не применим.