Налоговые обязательства иностранного гражданина с РВП в России: трудовой договор по уходу за инвалидом, патент, авансовые платежи и налоговая отчетность

Здравствуйте! В соответствии с законодательством РФ, иностранные граждане, проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, не обязаны оформлять патент для работы по контракту. В данном случае, гражданка Казахстана проживает в РФ и имеет РВП, поэтому в соответствии с налоговым законодательством РФ, она обязана уплачивать налог на доходы физических лиц (13%) с ежемесячной платы за услуги по уходу за инвалидом. Оплата налога осуществляется путем удержания работодателем соответствующей суммы из заработной платы и уплаты ее в бюджет. Дополнительно, в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ, гражданка Казахстана обязана представлять налоговую отчетность в установленные сроки. Согласно ст. 83 НК РФ, налоговая декларация должна быть подана в течение 3 месяцев со дня истечения налогового периода, в данном случае – до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Отчетность представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. В случае невыполнения данного требования налоговым законодательством предусмотрены административные и штрафные санкции.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Трудовой договор между гражданкой Казахстана и физическим лицом, датированный 10 октября 2016 года.

2. Регистрационное удостоверение на территории России.

3. Документы, подтверждающие ежемесячную плату в размере 5000 рублей.

4. Возможно, документы, подтверждающие наличие у инвалида соответствующей степени инвалидности.

Относительно налоговых обязательств, следует заметить, что согласно налоговому законодательству Российской Федерации иностранные граждане, проживающие на территории РФ, обязаны уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством.

В данном случае гражданка Казахстана, являясь работником, должна уплачивать налог на доход физического лица. В связи с этим, она может оформить патент на осуществление указанной деятельности, что позволит ей уплатить налог по специальной упрощенной системе.

Существуют также фиксированные авансовые платежи, которые должен уплачивать гражданин, работающий по патенту. Оплатить их нужно до 25 числа каждого месяца.

Налоговую отчетность нужно сдавать раз в квартал, в соответствии с установленными сроками.

В целом, для более детального разъяснения ситуации и ответа на Ваши вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на вопросах налогообложения иностранных граждан на территории РФ.

Статья 209 НК РФ - Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Статья 223 НК РФ - Налогообложение доходов физических лиц, получаемых в Российской Федерации.

Статья 231 НК РФ - Порядок уплаты налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения.

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - Фиксированные авансовые платежи налогоплательщиков, применяющих УСН.

Статья 376.1 НК РФ - Отчетность по УСН.

Согласно вышеуказанным статьям Налогового кодекса РФ, Вы как иностранный гражданин, имеющий право на упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать три местных налога: налог на доходы физических лиц, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а также ежеквартально уплачивать фиксированные авансовые платежи. Оформить патент Вы можете, если сумма Ваших доходов за год превысит 2,4 миллиона рублей. Вам необходимо своевременно оплачивать налоговые платежи и представлять отчетность в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.