Расчет налога на прибыль за I квартал: метод начисления, авансовые платежи, бухгалтерская отчетность

Для отражения расчетов с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал текущего года необходимо провести следующие операции в учете:

1. Зафиксировать сумму ежемесячного авансового платежа, подлежащую уплате в IV квартале предыдущего года, в учете налогов на прибыль и соответствующие счета учета.

2. Провести начисление налога на прибыль за I квартал текущего года с помощью метода начисления, исходя из прибыли, полученной по данным бухгалтерского учета за этот период. В данном случае сумма налога на прибыль, которая будет начислена за I квартал текущего года, будет составлять 15 300 рублей (90 000 руб. x 17% + 90 000 руб. x 3%).

3. Списать из счета "Расчеты по налогам и сборам" сумму ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в IV квартале предыдущего года в размере 10 000 рублей (8 500 рублей перечисляется в бюджет субъекта РФ и 1 500 рублей перечисляется в федеральный бюджет), и зачесть эту сумму в счет уплаты налога на прибыль за I квартал текущего года.

Таким образом, прибыль организации после уплаты налога на прибыль за I квартал текущего года составит 74 700 рублей (90 000 руб. - 15 300 руб.).

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Ежемесячные авансовые платежи, подтверждающие сумму, которая была уплачена в IV квартале предыдущего года, а именно:

• квитанции об уплате авансового налога на прибыль;
• счета-фактуры и другие документы, подтверждающие факт возникновения обязательства уплатить авансовый налог на прибыль.

1. Данные налогового и бухгалтерского учета по прибыли, полученной за I квартал текущего года, а именно:

• налоговая декларация по налогу на прибыль, составленная за I квартал текущего года;
• отчет о прибылях и убытках за I квартал текущего года.

1. Учетную политику организации, в которой содержится информация о применяемых методах и способах налогообложения.

На основании указанных документов будет произведен расчет суммы налога на прибыль за I квартал текущего года с учетом ежемесячных авансовых платежей, и данная сумма будет отражена в учете организации в соответствующих записях.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 25 Налогового кодекса РФ "Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций"
• Статья 284 Налогового кодекса РФ "Порядок расчета налога на прибыль организаций"
• Статья 291 Налогового кодекса РФ "Особенности налогообложения прибыли организаций, применяющих метод начисления"
• Статья 310.1 Налогового кодекса РФ "Отчет об уплате налогов и сборов (авансовых платежей) по форме и в порядке, установленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов."