Расчет и оплата единого социального налога УСН 6% в 2019 году для ИП: доплаты, авансовые платежи и взносы в ПФР.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при превышении предельной величины дохода налогоплательщика, уплачиваются дополнительные взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода за год, сверх указанной предельной величины. Таким образом, при доходе в 300 тыс. рублей в 2019 году и предельной величине дохода на 2019 год в размере 315 тыс. рублей, налогоплательщик должен уплатить 1% взносов в ПФР в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Оплата 1% взносов в ПФР за 2018 год в размере 25 000₽ и фиксированных взносов в размере 36 238₽ не влияет на превышение предельной величины дохода на 2019 год. Оставшуюся сумму 1% взносов в ПФР необходимо будет уплатить в этом году до 31.10.19.

Для решения данного вопроса для подсчета суммы дополнительных взносов в ПФР потребуется иметь следующие документы и информацию:

1. Декларация по УСН за 2019 год, в которой указывается сумма дохода в размере, превышающем 300 тысяч рублей.

2. Расчет платежей в ПФР по страховым взносам за 2019 год, в котором будут учитываться уже произведенные платежи.

3. Информация о том, какую сумму ИП уже оплатило в ПФР в 2019 году по страховым взносам.

4. Информация о том, каким образом ИП хочет произвести оплату 1% в пфр - в виде дополнительного платежа или вычета из авансовых платежей за 3-ий квартал.

5. Знание о том, какой ставкой были зафиксированы взносы в ПФР в прошлых годах.

Поскольку сумма дохода ИП превысила 300 тысяч рублей, а ИП облагается на УСН 6%, то 1% взносов в ПФР за 2019 год составит 1% от 315 тысяч рублей. Если ИП уже оплатил 25 тысяч рублей в пфр за 2018 год и фиксированные взносы 36 238₽, то эти суммы будут учитываться при определении суммы взносов для 2019 года для пересчета 8-ми кратного ограничения на взносы.

Если кроме этого ИП оплатит еще 1% до 31 октября 2019 года, то оставшуюся сумму в 1% взносов ИП должен будет оплатить до 1 июля 2020 года.

Для точного расчета необходимо произвести исчисление суммы взносов на конец 2019 года.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

1. Статья 346.26 НК РФ - Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
2. Статья 346.27 НК РФ - Размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.
3. Статья 23.2. Налогового кодекса РФ - Размер авансовых платежей по налогу на прибыль организаций или единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4. Постановление Правительства РФ от 28.06.2004 г. № 305 «Об утверждении Порядка уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование».

На основании указанных статей необходимо рассчитать сумму, которую должен уплатить ИП в ПФР за 2019 год, учитывая все уплаченные суммы за предыдущие годы. Кроме того, следует учитывать аспекты, касающиеся льгот ИП при переходе на УСН и возможных ограничений на размер взносов. Дополнительная информация по вопросу может быть получена у компетентных органов и специалистов.