Налоговое резидентство в РФ для Латвийцев, работающих удаленно и получающих доходы. Сравнение платежей в РФ и Латвии, согласно договору о двойном налогообложении.

Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ, налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое находится на территории РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев, последние из которых не прерываются более чем на 30 дней.

Если Вы станете налоговым резидентом РФ с 3 июля 2021 года, то с этой даты вы обязаны будете уплачивать налоги в РФ на доходы, полученные в РФ и за ее пределами, за исключением доходов, на которые установлены налоговые льготы в соответствии с законодательством РФ или международными договорами РФ.

С учетом указанной ситуации, исходя из действующего Договора о избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Латвийской Республикой, зарплата и дивиденды, получаемые Вами в Латвии, могут облагаться налогом как в Латвии, так и в РФ, но в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными в указанном Договоре.

В вашем случае, о необходимости и способе уплаты налогов в Российской Федерации следует обсудить с компетентным налоговым консультантом или юристом, специализирующимся на налоговом законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса Вам следует обратиться к консультанту по налоговому праву, который сможет дать конкретные рекомендации по данной ситуации. Тем не менее, в соответствии с Конвенцией между Российской Федерацией и Латвийской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, доходы, получаемые Вами от работы в Латвийской компании, могут облагаться налогом в Российской Федерации только в том случае, если эта работа связана с постоянным представительством (филиалом) Латвийской компании на территории Российской Федерации. В противном случае, данная работа обычно облагается налогом только в Латвии, т.к. согласно Конвенции, доходы, полученные резидентом одной из стран-участниц от источника в другой стране-участнице (на вашем случае Латвия и Россия), в общем случае облагаются налогом только в той стране, где находится источник доходов (т.е. Латвия). Если вы проживаете в Российской Федерации более 183 дней в году, очень вероятно, что Вы станете резидентом Российской Федерации для целей налогообложения. В таком случае, резидент Российской Федерации обязан предоставить декларацию о доходах по всем доходам, полученным на территории Российской Федерации и за ее пределами, и уплатить налоги в Российской Федерации по всем налоговым базам в соответствии с налоговыми законами Российской Федерации. Однако, согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения России и Латвии, Вы имеете право на вычет налога, который уже уплачивается в Латвии, от предполагаемого налогообложения по доходам в России. Необходимо отметить, что способ расчета и размер вычета в каждом конкретном случае может быть разным и зависит от многих факторов, в том числе конкретных особенностей Вашей деятельности и положений Конвенции. Поэтому, для конкретного расчета вычетов следует обратиться к консультанту.

Налоговый Кодекс Российской Федерации (статьи 207, 224, 227) и Договор о избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Латвийской Республикой (статьи 10, 11, 13, 22).