Налоговая декларация ИП: доход, авансы, переплата - сверяемся с налоговой в 2020 году

Согласно статье 237 Налогового кодекса Российской Федерации, авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц начисляется на основании налоговой декларации, поданной налогоплательщиком в предыдущем налоговом периоде. Следовательно, начисление пени на предполагаемый авансовый налог является правомерным, превышение размера налога должно быть оплачено в виде пени.

Относительно второй части вопроса, если в сентябре 2019 года была произведена выплата 65 000 рублей за 2018 год с пенями, то начислено было только 32 500 рублей. Поэтому, если на момент выплаты налога на 01.01.2020 г. имеется переплата в размере 3 000 рублей, то в данном случае переплата действительно имеется. Однако, чтобы более точно рассчитать наличие или отсутствие переплаты, необходимо произвести дополнительную проверку и сверку данных с налоговой инспекцией.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Декларация 4-НДФЛ за 2018 год; 2. Декларация 3-НДФЛ за 2019 год; 3. Данные об авансовых платежах по уплате налога, в том числе начислениях и оплатах; 4. Письменная корреспонденция с налоговыми органами, если таковые имеются.

Отвечая на вопрос, я могу сказать, что начисление пени на предполагаемый авансовый налог является правомерным, поскольку действующее законодательство РФ вводит обязанность уплачивать пеню за несвоевременно уплаченные авансовые платежи (статья 75.1 НК РФ).

Что касается переплаты в размере 3000, то на основании имеющихся данных нельзя однозначно утверждать, что она является правомерной. Для определения правомерности переплаты необходимо произвести более детальный анализ выплаченных сумм и проверить их соответствие законодательству РФ.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 227. Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
• Статья 242. Безакцептное списание налоговых переплат и передача налоговых переплат к уплате следующих налоговых периодов.