Как получить инвестиционный и социальный вычет за лечение в 2020 году: доходы автора, налоговая декларация и аренда квартиры в Германии

Добрый день!

Согласно законодательству Российской Федерации, Инвестиционный вычет является налоговой льготой, которую может получить налоговый резидент России в размере 13% от суммы, вложенной на ИИС в течение налогового периода, но не более 52 тыс. рублей в год.

Относительно вопроса о возможности применения социального и инвестиционного вычетов к доходам от аренды квартиры в Германии, хотелось бы отметить следующее. В соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц имущество, находящееся за пределами Российской Федерации, облагается налогом в России, если доход от этого имущества является доходом налогоплательщика, являющегося резидентом России. Таким образом, доход от аренды квартиры в Германии подлежит налогообложению в России.

Относительно возможности применения социального и инвестиционного вычетов к доходам от аренды квартиры в Германии, следует отметить, что их можно применять к доходам, полученным налогоплательщиком из всех источников в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, имеются ограничения на сумму применяемых вычетов. В случае Инвестиционного вычета он не может превышать 52 тыс. рублей в год. Однако, социальный вычет может быть ограничен как относительно минимального, так и максимального размера.

Относительно новых правил налогового вычета на основании ИИС, я хотел бы отметить, что действительно, в соответствии с новым Законом об ИИС, начиная с 2021 года выплата Инвестиционного вычета производится в два этапа. Первый этап - до 30 июня года, следующего за годом открытия счета ИИС, выплачивается вычет в размере 26 000 руб. Второй этап - вычет в размере оставшейся суммы, но не более 26 000 рублей.

Надеюсь, что данная информация будет полезной.

Для решения данного вопроса Вам необходимо будет предоставить налоговой службе России следующие документы:

1. Копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, в которой указан Ваш доход от сдачи в аренду квартиры в Германии;
2. Документы, подтверждающие получение дохода от сдачи в аренду квартиры в Германии, например, договор аренды;
3. Документы, подтверждающие оплату налога на доходы от сдачи в аренду в Германии, такие как немецкая налоговая декларация и/или свидетельство об уплате налога в Германии.

Относительно возможности применения инвестиционного вычета на доход от аренды квартиры, следует отметить, что инвестиционный вычет можно применять только в отношении доходов, на которые установлен размер налога на доходы физических лиц. При этом инвестиционный вычет не может превышать размер налога, подлежащего уплате за отчетный период.

Также следует учесть, что в соответствии со ст. 219 НК РФ налоговый вычет не может превышать 50% суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного по ставке 13% от дохода за налоговый период.

Таким образом, при наличии всех необходимых документов и соблюдении требований налогового законодательства РФ, возможно применение инвестиционного вычета на доход от аренды квартиры в Германии, но размер вычета будет ограничен указанными нормами.

Статьи закона, применимые для решения этого вопроса:

Статья 217 Налогового кодекса РФ "Вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц";

Статья 220 Налогового кодекса РФ "Социальные вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц";

Статья 219 Налогового кодекса РФ "Инвестиционные вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц".