Налогообложение доходов на УСН: выручка или прибыль? Судебная практика и существенная разница

Для налогообложения доходов, превышающих 300 000 рублей, следует учитывать прибыль, полученную предпринимателем на УСН с применением системы Доходы за вычетом расходов. Прибыль определяется как разница между доходами, полученными предпринимателем и расходами, которые были необходимы для получения указанных доходов. Следовательно, для налогообложения доходов свыше 300 000 рублей, необходимо учитывать прибыль, а не выручку.

Для решения данного вопроса, предпринимателю необходимо обратиться к налоговым законодательствам Российской Федерации – в данном случае к Налоговому кодексу РФ и узнать, какие правила относятся к налогообложению его доходов. Для этого ему также понадобятся учетные документы по доходам и расходам за отчетный период.

Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения УСН на основе показателей деятельности предпринимателя доходы определяются в соответствии с порядком, определенным статьей 346.20 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, доходы налогоплательщика, применяющего систему налогообложения «доходы за вычетом расходов», определяются как разность между доходами, полученными от реализации товаров (работ, услуг), и расходами, понесенными на их получение и (или) реализацию.

Таким образом, для целей налогообложения УСН, доходы будут определяться как разность между доходами, полученными от реализации товаров (работ, услуг) и расходами, понесенными на их получение и (или) реализацию. Если доходы налогоплательщика превысят 300 000 рублей в год, то он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Рекомендуется обратиться к опытным налоговым юристам для получения консультации по данному вопросу и обсуждения конкретной ситуации.

Статьи закона, применимые к данной ситуации:

Статья 246 Налогового кодекса Российской Федерации - «Основание для налогообложения прибыли организаций».

Статья 247 Налогового кодекса Российской Федерации - «Установление базы налогообложения прибыли организаций».

Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации - «Доходы, полученные организациями».

Статья 252 Налогового кодекса Российской Федерации - «Расходы организаций, уменьшающие налогооблагаемую прибыль».

На основании данных статей закона, налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется на основании прибыли, полученной в соответствии с бухгалтерской отчетностью. Данный предприниматель на УСН системе Доходы за вычетом расходов относится к организациям, у которых налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Следовательно, налогооблагаемый доход для данного предпринимателя будет определяться как доход, полученный за отчетный период за вычетом расходов, указанных в п.4 ст.346.17 НК РФ.