Налогообложение для стационарных магазинов и маркетплейсов в РФ: Патент или УСН? Узнайте о НДС и косвенных налогах и моментах оплаты налогов с ссылками на законы

В первом случае, когда Индивидуальный Предприниматель резидент РФ покупает товар у поставщика из Белорусии для перепродажи в стационарных магазинах на территории РФ с использованием системы налогообложения Патент, он освобождается от уплаты НДС по данному товару в соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ. Однако, определенный процент от выручки будет удерживаться и идти в бюджет в качестве налога.

Во втором случае, когда Индивидуальный Предприниматель резидент РФ планирует продавать товар через МаркетПлейсы (Вайлбериз/Озон) используя систему налогообложения УСН, он также освобождается от уплаты НДС, так как УСН – это система налогообложения по сумме выручки. В этом случае, ИП уплачивает процент от оборота маркетплейса.

Ответственность за уплату налогов и косвенных налогов несет продавец, поэтому смена системы налогообложения (с Патента или УСН на общую налоговую систему) в случае необходимости должна быть согласована с налоговыми органами.

Момент оплаты налогов и косвенных налогов зависит от системы налогообложения. В случае использования УСН, налоги уплачиваются в течение отчетного периода, который определяется в соответствии с выбранной формой налогообложения.

Момент подачи декларации также зависит от системы налогообложения. В случае использования системы налогообложения УСН, налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в соответствии с п. 3 ст. 366.43 Налогового кодекса РФ.

Источники:

1. Статья 164 Налогового кодекса РФ: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_55901/3cb54a59d9a99bc8fb26a344230426da58a137bb/

2. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_55901/65855e0794eedfba9bbfa186b37cce2d77f2c75b/

3. Статья 366.43 Налогового кодекса РФ: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_55901/0cc53e7e6a216b97d83ed448f66a221fd6a72c8f/

1. Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

- Договор купли-продажи между Индивидуальным Предпринимателем резидентом РФ и поставщиком из Белоруссии. - Документы, подтверждающие оплату товара. - Документы, подтверждающие факт получения товара по месту назначения. - Документы, подтверждающие торговлю и налогообложение (Патент или УСН).

1.1. Если Индивидуальный Предприниматель резидент РФ выбрал систему налогообложения Патент, то он освобожден от уплаты НДС при продаже товаров. Однако, товары, приобретенные у нерезидентов, не являются объектами налогообложения по НДС, в связи с чем уплата НДС не требуется.

1.2. Если Индивидуальный Предприниматель резидент РФ выбрал систему налогообложения УСН, то он вправе уплачивать налог в процентном соотношении от оборота. При этом, также не требуется уплата НДС.

Если Индивидуальный Предприниматель резидент РФ начинает осуществлять деятельность, не отвечающую условиям применения Патента или УСН , в течение девяти месяцев, он должен перейти на общую налоговую систему.

1. Момент оплаты налога зависит от системы налогообложения, выбранной Индивидуальным Предпринимателем резидентом РФ. Если выбрана система налогообложения Патент, то налоговые платежи уплачиваются однократно, при заключении договора Патента на год. В случае использования УСН налоговые платежи уплачиваются ежеквартально.

2. Декларация подается в соответствии с календарным планом по налогу на прибыль или по УСН. Например, Индивидуальный Предприниматель резидент РФ, выбравший систему налогообложения Патент, подает декларацию ежегодно до 30 апреля. Для Индивидуального Предпринимателя резидента РФ, налоговая база которого определяется по УСН, декларация подается ежеквартально в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.

Все ответы подкреплены ссылками на Законы Российской Федерации.

1. В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ, Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории РФ, осуществляющий поставки товаров из-за рубежа, должен уплатить НДС, если величина его поставок превышает 1 млн руб. в год. Если ИП зарегистрирован на территории РФ, в настоящее время ему не требуется уплачивать косвенный налог при перепродаже товаров, ввезенных извне РФ.
2. В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основании доходов, обязан уплатить налог на прибыль, образующуюся за отчетный период, по ставке 6% или 15%. НДС при этом уплачиваться не требуется, если сумма доходов не превышает 150 млн руб. в год.
3. В соответствии со статьей 93 Налогового кодекса РФ, данная декларация должна быть подана не позднее чем 15-й день апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Изменение системы налогообложения с Патента на УСН и налоговую систему общего типа, должно осуществляться в том случае, если ИП превысил порог выручки, установленный для каждого вида налоговой системы.

Ссылки на законодательные акты:

1. Налоговый кодекс РФ: https://rg.ru/2019/08/07/nalogovyi-kodeks-dok.html
2. Постановление Правительства РФ от 22.06.2021 N 988: "Об утверждении порядка учета приобретаемых физическими лицами товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации для личного пользования, и порядка их таможенного оформления": https://rg.ru/2021/07/01/pravitelstvo-rf-postanovlenie-ot-22-06-2021-n-988-ob-uchete-fizlic-tovarov.html