Налогообложение для резидента Кипра-директора на Российской зарплате: риски и обязательства для физического лица и компании

Ситуация, описанная в вопросе, может иметь для гражданина и кипрской компании риски и обязательства в отношении налогообложения. Если гражданин превысит количество дней пребывания в России более 183 дней в году, то он будет считаться налоговым резидентом РФ и обязан уплатить налог на доходы за все периоды пребывания на территории РФ в течение года. Для кипрской компании это может означать, что она будет считаться налоговым резидентом РФ и, как следствие, обязана будет уплачивать налоги на доходы в РФ. Для человека одновременно быть налоговым резидентом двух государств не возможно, так как Россия имеет договоренности об избежании двойного налогообложения. Это означает, что физическое лицо должно определиться с тем, на какой территории оно будет считаться налоговым резидентом и для уплаты налогов следовать законодательству той страны, где оно будет считаться налоговым резидентом. НДФЛ на кипрскую зарплату должна быть начислена и уплачена в РФ по ставке 13%. Если кипрская компания является контролируемой иностранной компанией (CFC), то физическое лицо, являющееся ее директором, может быть обязано предоставлять Российской налоговой службе информацию о деятельности этой компании, а также уплачивать дополнительный налог на доходы в РФ от участия в CFC.

Для решения вопроса, связанного с налогообложением зарубежных доходов в случае приобретения статуса налогового резидента РФ в 2019 году и обязательств в отношении КИК как директора зарубежной компании, могут понадобиться следующие документы:

1. Документы, подтверждающие пребывание налогоплательщика на территории РФ и Кипра, включая доказательства оплаты социальных взносов на Кипре.
2. Документы, подтверждающие резидентский статус налогоплательщика на Кипре и в РФ.
3. Документы, связанные с деятельностью кипрской компании, включая ее устав и учредительные документы.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, налоговым резидентом РФ считается физическое лицо, проживающее на территории РФ более 183 дней в году, а также любое физическое лицо, имеющее в РФ «основание для обязательного налогового регистрации». В случае, если гражданин находится в РФ более 183 дней, то он будет считаться налоговым резидентом РФ и обязан уплатить налоги в России с зарубежных доходов.

Если физическое лицо, проживающее на территории РФ, получает доходы от зарубежной компании, то в этом случае может возникнуть обязательство по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России. Ставка НДФЛ может варьироваться в зависимости от вида дохода и других факторов, определяемых налоговым законодательством России.

В соответствии с законодательством РФ физическое лицо не может быть одновременно налоговым резидентом двух государств. Если налоговое резиденство было признано на территории РФ, то физическое лицо будет обязано в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ уплатить налоги с доходов, полученных от зарубежной компании.

В отношении КИК могут возникнуть дополнительные обязательства и налоговые риски для физического лица и компании. Особое внимание следует уделить правильному оформлению документации, связанной с деятельностью КИК на территории РФ, а также правильной учетной политике компании в отношении налогообложения доходов. В случае, если возникают налоговые риски, необходимо обратиться к налоговым специалистам для консультации и помощи в решении проблем.

Статьи, которые будут применимы для решения данного вопроса:

1. Статья 207 Налогового кодекса РФ - определяет порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от источников за пределами РФ.

2. Статья 224.1 Налогового кодекса РФ - регулирует налогообложение доходов, полученных налоговым резидентом РФ с источников за пределами РФ.

3. Статья 224.2 Налогового кодекса РФ - определяет порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от деятельности в качестве руководителя организации, регистрируемой за пределами РФ.

4. Статья 224.3 Налогового кодекса РФ - регулирует порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от участия в уставном капитале (фонде) организаций, зарегистрированных в зарубежном государстве.

5. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ - регулирует порядок налогообложения иностранных юридических лиц (КИК), осуществляющих деятельность на территории РФ.

6. Статья 208 Налогового кодекса РФ - определяет категории налоговых резидентов РФ и их права и обязанности в отношении налогообложения доходов.

Ответы на остальные вопросы требуют дополнительной информации и консультации с юридическими специалистами.