Налоги на продажу участка земли после дарения несовершеннолетнему ребенку: особенности и сроки

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, поступившего в дарение менее чем за 3 года до продажи, налог на доход физических лиц уплачивается по ставке 13% от суммы дохода. Сумма дохода определяется как разница между стоимостью имущества на день продажи и стоимостью имущества на день передачи его в дарение.

При продаже участка в течение двух лет с момента подписания договора дарения налог на доход физических лиц уплачивается с полной стоимости участка. Освобождение от уплаты налога от продажи наступает через три года с момента передачи имущества в дарение.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Копия договора купли-продажи или иного договора, на основании которого будет произведена продажа участка земли;
2. Копия договора дарения, по которому участок был передан в собственность несовершеннолетнего сына;
3. Документы, подтверждающие факт приобретения участка в 2014 году вашим супругом.

Относительно налога при продаже участка земли, срок владения которым составляет менее 3-х лет с момента приобретения или передачи, ставка налога составляет 13% от суммы дохода, т.е. от разницы между рыночной стоимостью земельного участка на день его продажи и стоимостью приобретения (передачи в собственность) данного участка земли. При этом, налог платится суммой, превышающей фиксированный размер налоговой базы, который устанавливается исходя из кадастровой стоимости земельного участка на момент его продажи.

Стоит отметить, что при уплате налога на доходы от продажи земельного участка, срок нахождения данного участка у бывшего собственника налог не уменьшает.

Освобождение от уплаты налога возможно при сохранении участка в собственности более 3-х лет. В таком случае, продажа участка освобождается от налога на доходы физических лиц независимо от ее стоимости.

Статья 220 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" (в ред. Федерального закона от 03.10.2018 N 384-ФЗ) определяет порядок обложения подоходным налогом доходов граждан, полученных в результате продажи имущества.

Статья 217 НК РФ "Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц" (в ред. Федерального закона от 03.10.2018 N 384-ФЗ) содержит нормы, определяющие налоговую базу по доходам граждан в различных случаях, в том числе и по возникновению дохода от продажи имущества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 217 НК РФ, налоговая база по доходу от продажи имущества определяется как разность между доходом от продажи имущества и расходами на его продажу (включая расходы на подготовку к продаже и вознаграждение посредникам), уменьшенными на сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217 НК РФ, налоговая база по доходу от продажи имущества, если оно было в собственности продавца менее трех лет, определяется как разность между доходом от продажи имущества и расходами на его продажу (включая расходы на подготовку к продаже и вознаграждение посредникам).

Статья 220 НК РФ предусматривает применение ставки налога на доходы физических лиц в размере 13% от дохода от продажи имущества, если это имущество находилось в собственности продавца менее трех лет.

Ответы на вопросы в рамках данной консультации могут быть даны только на общих основаниях и не учитывают обстоятельства конкретного дела. Точный размер налога и его освобождение следует уточнять в связи с конкретной ситуацией специалисту в области налогообложения.