Налог самозанятого: как посчитать доходы в валюте и избежать двойного налогообложения

Согласно ст.3.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц по доходам, полученным физическим лицом, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в т.ч. полученных от иностранных организаций в валюте должен уплачиваться по ставке 13% или 30%, в зависимости от источника происхождения дохода.

Самозанятые, получающие доходы от исключительно предпринимательской деятельности, в т.ч. от иностранных организаций в валюте, должны уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 4% в случае, если их доход от предпринимательской деятельности не превышает 2 400 000 рублей в год.

При конвертации валюты в рубли налоговая база для расчета налога на доходы физических лиц с доходов, полученных самозанятым от предпринимательской деятельности, устанавливается в рублях по курсу Центрального банка России на дату получения дохода. При переводе иностранной валюты в рубли затраты по конвертации в налогообложение не включаются.

Следовательно, самозанятые должны расчитывать налог на доходы физических лиц от своих доходов, полученных от иностранных организаций в валюте, и уплачивать его в размере 4% по рублевому курсу ЦБ на дату получения дохода. Курсовая разница и расходы, связанные с конвертацией иностранной валюты, не учитываются в налогооблажении.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации как самозанятый лицо;
2. Договор с иностранной организацией на получение доходов;
3. Документы, подтверждающие получение доходов от иностранной организации в валюте на счет самозанятого лица;
4. Документы, подтверждающие конвертацию полученной валюты в рубли;
5. Декларация о доходах самозанятого лица.

При заполнении декларации о доходах необходимо указывать все доходы, полученные самозанятым лицом за отчетный период, включая доходы от иностранных организаций в валюте, причитающиеся самозанятому лицу по договору. Доход от иностранной организации в валюте, полученный самозанятым лицом, подлежит обложению налогом по ставке 6%. При этом, при конвертации валюты в рубли, необходимо учитывать курс Центрального банка РФ на момент непосредственного получения валюты и на момент ее конвертации. Расходы на конвертацию валюты не учитываются. Однако, если имеются расходы, связанные с получением доходов от иностранной организации в валюте, они могут быть учтены при заполнении налоговой декларации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса могут применяться следующие статьи закона: - Статья 214 НК РФ "Сумма налога на доходы физических лиц"; - Статья 1 Федерального закона от 26.07.2019 № 215-ФЗ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части установления налоговых режимов налогообложения для отдельных видов дохода". Однако, для точного ответа на вопрос необходимо иметь дополнительную информацию о видах доходов и налоговых режимах, применимых к самозанятым.