Налог с отчислений от Microsoft: УСН 6% для ИП или ОСНО 13% для физлиц? Как правильно подать декларацию и уплатить НДФЛ?

Добрый день!

Отвечая на Ваши вопросы, хочу отметить, что налог, который Вы должны уплатить с отчислений от Microsoft, будет зависеть от того, какой налоговый режим Вы выберете при открытии ИП. Если Вы выберете упрощенную систему налогообложения (УСН) по ставке 6%, то налог будет удерживаться автоматически при выплате Вам дохода и уплачиваться в бюджет налоговым агентом (в данном случае - Microsoft). Если же Вы выберете общую систему налогообложения (ОСНО), то налог будет удерживаться Вами самостоятельно и уплачиваться в бюджет по результатам налогового периода.

Насчет подачи декларации ИП и уплаты НДФЛ как физическое лицо - если Вы выберете УСН, то дополнительных деклараций и уплаты НДФЛ не потребуется. Если же Вы выберете ОСНО, то Вам придется подавать декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию.

Авторские права на созданную Вами видеоигру принадлежат Вам как физическому лицу. ИП может выступать как правопреемник Ваших авторских прав и заключить договор с Microsoft на их использование. Однако, отчисления, которые Вы будете получать, будут рассматриваться как доход ИП, а не доход физического лица, поскольку сделки будут проводиться не с Вами лично, а с Вашим ИП.

Отчисления от Microsoft могут быть считаны доходом ИП, если это предусмотрено условиями договора. Необходимо также убедиться, что получение таких доходов не нарушает Вашу регистрацию в качестве ИП и не приведет к изменению Вашего налогового режима.

Для решения данного вопроса требуются следующие документы:

1. Документ, подтверждающий открытие ИП и регистрацию его в соответствующих органах.

2. Контракт с Microsoft, содержащий условия выплаты роялти с продаж.

3. Документы, подтверждающие факт получения отчислений на расчетный счет ИП.

Отвечая на Ваши вопросы:

1. Налог на прибыль ИП можно уплачивать по системе УСН (6%) или ОСНО (13%), в зависимости от выбора ИП. В данном случае, так как речь идет о роялти с продаж, они подлежат налогообложению по ставке 6%.

2. При выборе УСН, налог на прибыль уже учтен, и дополнительно НДФЛ платить не нужно. Если владелец ИП выбирает другую форму налогообложения (ОСНО), то получаемый доход должен указываться в декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

3. Авторское право на видеоигру обычно принадлежит физическому лицу - ее создателю. Но в рамках выполнения работ по заказу (в данном случае по контракту с Microsoft), авторское право может быть передано ИП, если это оговорено в договоре.

4. Да, отчисления от Microsoft подлежат учету в годовой налоговой декларации ИП и образуют его доход. Выплаты роялти следует расценивать как доход от обычной предпринимательской деятельности, в связи с чем, они признаются доходом и облагаются соответствующим налогом.

Ответ:

1. В соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% подлежит удержанию с доходов, которые получены физическим лицом от сдачи в аренду имущества, от авторских вознаграждений и от иных доходов, указанных в статье 208 НК РФ. Поскольку роялти, получаемые от Microsoft, являются авторским вознаграждением, то необходимо уплачивать НДФЛ в размере 13%.

2. В соответствии со статьей 23.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от уплаты НДФЛ на доходы, полученные в качестве авторских вознаграждений. Поэтому, если вы работаете по УСН, то в данной ситуации можно уплатить только налог, установленный на основании этой системы (6%).

3. Авторское право возникает у физического лица в момент создания произведения, поэтому в данной ситуации авторское право принадлежит вам как физическому лицу. ИП может выступать только как получатель авторских вознаграждений.

4. Да, отчисления от Microsoft могут быть признаны доходом ИП в случае регулярных выплат. При этом необходимо учитывать, что у ИП применяются особенности налогообложения, установленные в упрощенной системе налогообложения, если он ей пользуется.