Льготы и скидки для ИП по УСН и ПСН в 2017 году: инвалидность, освобождение от налогов и патент со скидкой до 30%

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, при регистрации индивидуального предпринимателя, включая тех, кто имеет инвалидность, предусматриваются различные льготы и льготные режимы налогообложения в зависимости от уровня доходов.

В частности, при выборе упрощенной системы налогообложения (УСН) предприниматели могут получить льготу в виде снижения налоговой ставки для ОСНО на 1 процентный пункт, то есть уплаты налога в размере 5% от доходов за вычетом расходов. Для индивидуальных предпринимателей, работающих по патентной системе налогообложения, предоставляется 30% скидка на сумму установленного налога.

Также, в отношении физических лиц, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели, действуют налоговые льготы в виде пониженной ставки НДФЛ (13%), а также освобождение от уплаты налога на прибыль доходов, не превышающих 300 тыс. руб. в год.

В отношении налога на имущество, имеется возможность уменьшить налогооблагаемую базу за счет использования льгот при нахождении владельца инвалидностью в размере 50%. Однако, налоговые льготы и режимы налогообложения могут различаться в зависимости от конкретных обстоятельств данного индивидуального предпринимателя. Следовательно, чтобы получить конкретную консультацию по данному вопросу, рекомендуется обратиться к специалисту в области налогообложения.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся: - паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; - документы, подтверждающие инвалидность 2-ой группы; - документы об образовании или квалификации, если они необходимы для открытия выбранного вами вида ИП (возможно, их не потребуется, в зависимости от выбранной сферы деятельности); - документы, подтверждающие право пользования помещением, если планируется аренда или покупка помещения для организации деятельности.

В отношении льгот, которые предоставляет государство при УСН (6%) и ПСН в 2017 году, следует отметить следующее: - при ПСН на объекты налогообложения, связанные с оказанием услуг, и доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, устанавливается фиксированный налог, размер которого определяется в зависимости от вида деятельности (для большинства видов деятельности он составляет 6%); - при УСН (6%) сумма налога исчисляется как процент от доходов, полученных за налоговый период, но не менее определенного размера, который зависит от вида деятельности. Кроме того, для ИП, воспользовавшихся патентной системой налогообложения, размер налога может составлять 15% от полученных доходов, но при этом учитываются все доходы (в том числе выручка, полученная от физических лиц и юридических лиц);

Ответ на вопрос о наличии дополнительных льгот по другим налогам невозможен без уточнения конкретных видов налогов и вида деятельности. Относительно освобождения от уплаты налогов отмечу, что существует льготное обложение налогами для ИП, получающих доход не выше определенного порога (в 2017 году он составляет 300 тыс. рублей в год), но это касается не всех видов налогов (например, от налога на добавленную стоимость такие ИП не освобождаются).

Статьи закона, применимые к данному вопросу, следующие:

• Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 102-ФЗ "О налогах с физических лиц и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (статья 346.21) - регулирует порядок применения льгот для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН;
• Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 26, статьи 346.11-346.27) - содержит нормы об общих принципах налогообложения для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН, включая размеры ставок налогов и порядок расчета;
• Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (статьи 26 и 27) - содержит нормы об освобождении от уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН в зависимости от размера доходов.