Купля-продажа недвижимости: налог на имущество и земельный налог. Возможен ли получение льгот для супругов?

При продаже квартиры в Российской Федерации, учитывая, что она находилась в общей собственности супругов более 3-х лет, налог на доход физических лиц не начисляется.

После продажи квартиры супруги приобрели жилой дом вместе с земельным участком, что является обременением на имущество в соответствии с законодательством РФ. Сумма налога на имущество для жилого дома и земельного участка будет исчислена на основании кадастровой стоимости имущества на момент оформления права собственности и соответствующих тарифов.

Стоимость перепланировки не является объектом налогообложения в Российской Федерации.

Таким образом, сумма налога на имущество и земельный налог будет зависеть от кадастровой стоимости жилого дома и земельного участка, а также от действующих тарифов в г. Ярославле.

Супруги в соответствии с законодательством РФ могут воспользоваться льготами по налогу на доходы физических лиц (в том числе налог на прибыль от продажи жилого помещения) в случае, если они продали жилой дом и земельный участок через три года со дня их приобретения. Если же сделка была заключена ранее, сумма налога будет рассчитана в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру, зарегистрированное на супругов с учетом перепланировки.
2. Договор купли-продажи жилого дома вместе с земельным участком.
3. Размер кадастровой стоимости квартиры и земельного участка, установленный органами государственной власти.

В данной ситуации налоговые последствия могут быть следующими:

1. Налог на имущество: супруги должны будут уплатить налог на имущество по ставке 0,3% от кадастровой стоимости квартиры и дома, исходя из количества дней владения имуществом в отчетном налоговом периоде. Налог на перепланировку не предусмотрен.

2. Земельный налог: супруги должны будут уплатить земельный налог по ставке 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка.

3. Супруги могут воспользоваться льготами по налогу на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством РФ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для подачи соответствующего заявления и предоставления необходимых документов. Льготы могут предоставляться по различным основаниям, например, при продаже жилого помещения, если срок владения составляет более трех лет, или при получении доходов в виде процентов от банковского вклада.

Статьи, применимые для решения данной ситуации:

1. Статья 210 ГК РФ "Общая долевая собственность" - для определения прав супругов на квартиру в общей собственности.
2. Статья 130 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" - для исчисления налога на квартиру и жилой дом.
3. Статья 395 НК РФ "Земельный налог" - для исчисления земельного налога.
4. Статья 220 НК РФ "Льготы по налогу на доходы физических лиц" - для определения права супругов на льготы по налогу на доходы физических лиц.

Исходя из представленной информации, можно определить налоговые последствия для данной ситуации:

• Сумма налога на имущество рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости квартиры и кадастровой стоимости жилого дома на соответствующий коэффициент (0,2% в 2021 году). Сумма налога на имущество будет составлять 8 млн рублей x 0,2% = 16 000 рублей за квартиру и 8 млн рублей x 0,2% = 16 000 рублей за жилой дом.
• Сумма земельного налога рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости земельного участка на соответствующий коэффициент (0,3% в 2021 году). Сумма земельного налога будет составлять 2 млн рублей x 0,3% = 6 000 рублей.
• Супруги имеют право на льготы по налогу на доходы физических лиц, если их доходы не превышают 5 млн рублей в год. В случае если доходы супругов не превышают данного порога, они могут воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц и выплатить налог в размере 13% от дохода.

Таким образом, общая сумма налогов для данной ситуации будет составлять 16 000 рублей за квартиру, 16 000 рублей за жилой дом и 6 000 рублей за земельный участок. Если доходы супругов не превышают 5 млн рублей в год, они могут воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц и выплатить налог в размере 13% от дохода.