Компенсация затрат: получение субсидии и восстановление НДС в 2018 году - позиция минфина и фнс

В соответствии с п. 10 ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации право на вычет НДС возникает у налогоплательщика в порядке, установленном настоящим Кодексом, в том числе в случаях, определенных статьей 178 настоящего Кодекса. Согласно статье 178 НК РФ, НДС подлежит возмещению при осуществлении деятельности по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг и прочих операциях, если эти расходы связаны с обложенными НДС операциями.

Таким образом, если затраты, за которые была получена субсидия, облагались НДС, то налогоплательщик вправе восстановить этот НДС. Законодательство не содержит привязки к конкретному периоду, в котором были понесены затраты, поэтому приведенные в вопросе действия, предпринятые налогоплательщиком, могут быть считаться допустимыми.

По вопросу о ссылке на позицию Минфина или ФНС необходимо обратиться к их официальным сайтам или квалифицированным юристам, специализирующимся на налоговом законодательстве.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1) Соглашение о предоставлении субсидии на компенсацию понесенных затрат; 2) Документы, подтверждающие факт понесения затрат в 4 квартале 2017 года; 3) Документы, подтверждающие факт получения субсидии на компенсацию понесенных затрат в 2018 году; 4) Документы, подтверждающие восстановление НДС по данной операции.

Относительно вопроса о необходимости восстановления НДС в данной ситуации, необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих налогообложение.

Согласно статье 171 Налогового кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели обязаны восстановить сумму налога, вычет которой был сделан при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, если в последующем они получили доходы, не облагаемые налогом на добавленную стоимость или осуществили расходы, на которые не предоставляется право на вычет налога на добавленную стоимость.

Таким образом, если в 2018 году была получена субсидия на компенсацию понесенных затрат, часть которых облагалась НДС, и если в этом же году было восстановлено НДС по данной операции, то это соответствует требованиям Налогового кодекса РФ.

По данному вопросу я не могу ссылаться на позицию Минфина или ФНС в отношении данной конкретной ситуации, так как они могут иметь отличающуюся позицию в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации (НДС) - Статья 201 Налогового кодекса Российской Федерации (порядок принятия налогоплательщиком решения о восстановлении налоговых вычетов и возврате ранее уплаченных налогов) - Постановление Правительства РФ от 28.12.2017 № 1597 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. № 560 "Об утверждении Порядка предоставления субсидий из федерального бюджета на компенсацию части затрат на оплату процентов по кредитам, привлекаемым российскими субъектами МСП" (в части уточнения порядка восстановления уплаченного в части НДС при получении субсидий)

В данном случае, если в тексте соглашения не указан период, за который компенсируются затраты, то налогоплательщику следует восстанавливать все уплаченные суммы НДС, поскольку не установлено, какой период затрат компенсируется по данной субсидии. Кроме того, согласно постановлению Правительства РФ от 28.12.2017 №1597, налогоплательщик обязан восстановить суммы НДС при получении субсидий с 2018 года. Позиция Минфина или ФНС в данном случае может быть получена в ходе обращения в органы налоговой службы.