Оплата услуг ПО в 2020 без НДС: Исполнитель требует НДС за 2021 год - верно ли? Письмо Минфина от 15 декабря 2020

Согласно статье 146 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база для расчета НДС определяется исходя из стоимости услуг, переданных заказчику за период их оказания. Таким образом, если услуги были оказаны в переходном периоде на 2021 год, то Исполнитель правомерно требует доплату НДС за данный период. Что касается того, что оплата за 2021 год была произведена в 2020 году до изменений в НК РФ, то это не имеет значения, так как налоговую базу для расчета НДС определяют исходя из периода оказания услуг, а не из периода оплаты. Письмо Минфина России от 15 декабря 2020 года N 03-07-08/109808 содержит разъяснения по данному вопросу.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить Исполнителю следующие документы: - договор об оказании услуг на 2020 и 2021 годы, в котором указываются детали платежей; - документы о произведенном платеже за услуги на 2020 год, в которых отражается сумма оплаты и отсутствие НДС; - соответствующие документы, подтверждающие оплату услуг за переходный период на 2021 год.

Правомерность требования Исполнителя зависит от условий договора и применимых законодательных актов. Если было предусмотрено условие о доплате НДС за переходный период в случае изменения законодательства, то требование Исполнителя может быть правомерным. В таком случае, документом, который может служить основанием для доплаты НДС, является Письмо Минфина от 15 декабря 2020 г. N 03-07-08/109808. Однако, если условие о доплате НДС не было установлено в договоре, то требование Исполнителя может быть необоснованным. В таком случае необходимо обратиться к юристу для получения консультации и правовой оценки данной ситуации.

Статьи, применимые в данном случае: - Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 146.1, 146.2, 154, 164.1; - Письмо Минфина России от 15.12.2020 № 03-07-08/109808.